dudu：回复邹老师 老师，税务稽查部门要补交这些

dudu：回复邹老师 并且是去年的

邹老师：回复dudu你好，还有什么疑问吗

dudu：回复邹老师 以前购买的发票需要做会计分录ma吗

邹老师：回复dudu你好，之前购买按正常的购进做分录

dudu：回复邹老师 需要从去年的成本转出吗

dudu：回复邹老师 她们通知让我转出成本

邹老师：回复dudu你好，需要把原材料最终转入到成本核算的 之前的成本不做转出的

dudu：回复邹老师 哎

邹老师：回复dudu你好，还有什么疑问吗

dudu：回复邹老师 不明白，不是完整的分录

dudu：回复邹老师 税务罚的是去年的

dudu：回复邹老师 她交代我转出成本

邹老师：回复dudu你好，进项税额转出，补交增值税，企业所得税 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ——企业所得税 贷；银行存款 然后结转到成本 借；生产成本 贷；原材料 借；库存商品 贷；生产成本 借；以前年度损益调整 贷；库存商品

dudu：回复邹老师 还有以前年度损益

邹老师：回复dudu你好，是关于以前年度损益的哪个地方不懂

dudu：回复邹老师 老师，不是这个不懂

dudu：回复邹老师 她交代转出成本，我不懂

dudu：回复邹老师 好像是要把买的进项发票

dudu：回复邹老师 转出

邹老师：回复dudu你好，这个是需要做进项税额转出，然后增加生产货物成本 税局是不是需要你把整个分录冲销，而不是仅仅做进项税额转出？

dudu：回复邹老师 是的

dudu：回复邹老师 嗯嗯

邹老师：回复dudu你好，那你就需要 做之前购进的相反分录，然后把结转才成本分录冲销 然后做补交税款，计提税款的分录

小余：回复佟老师 老师，我这边使用小企业会计准则。

佟老师：回复小余借利润分配 贷应交税费-应交所得税 

小余：回复佟老师 老师，不管补缴的是2020年还是2021年都是一样的分录吗？借利润分配 贷应交税费-应交所得税 。

佟老师：回复小余是的，您的理解正确，都是以前年度的

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

简兮：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复简兮满意请给五星好评，谢谢

Calm：回复meizi老师 结转后的次年进项都能抵了，分录要做结转分录 借 应交税费未交增值税 贷 应交税费转出多交增值税，的相反分录吗

meizi老师：回复Calm你好 是的 你要结转下 到时未交增值税借贷方做抵减

Calm：回复meizi老师 借贷方抵减完，还要做其他分录吗

meizi老师：回复Calm你好 不需要了 不用做其他的了

YEQINGSONG：回复佟老师 嗯 2019年多结转了90元 那我2020年怎么调整

佟老师：回复YEQINGSONG那你就 借：应交税费-未交增值税90 贷：：应交税费-转出未交增值税90

YEQINGSONG：回复佟老师 提问写错了 是本来应该结转10元 错误结转成100元 去年多结转了90 2020 年怎么调整分录

佟老师：回复YEQINGSONG借：应交税费-未交增值税90 贷：：应交税费-转出未交增值税90

YEQINGSONG：回复佟老师 不涉及利润分配科目吗 跨年调整的时候

佟老师：回复YEQINGSONG不涉及的，你这个科目不影响损益的