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企业所得税调整会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 天天 发表的提问：
公司采购的新冠肺炎防疫物资没有发票，会计分录如何做？所得税前要调整吗？
自己用的是吗 可以记劳保里面 购入借低值易耗品贷银存 领用借xx费用-劳保贷低值易耗品 没有发票汇算清缴调增
211楼
2023-08-09 18:41:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 彭彭 发表的提问：
2015年的企业所得税2016年好像多计提了，然后她做了第一张图的分录调整，后来2017年的会计做了第二张分录，现在其他应收款就一直挂着这笔钱，我应该怎么调整？
您好，根据您的描述，参考分录，借其他应收款-20751.34贷应交税费应交企业所得税-20751.34。
212楼
2023-08-10 17:24:07
全部回复
彭彭：回复小林老师 那我的企业所得税不就是有负数余额了吗
2023-08-10 17:37:14
小林老师：回复彭彭您好，您方便发下以前年度损益调整的贷方分录。16年多计提企业所得税，那就是没有缴纳，不会有负数余额。
2023-08-10 17:53:43
彭彭：回复小林老师 是的，老师，没有缴纳，而且相隔一个月
2023-08-10 18:05:14
小林老师：回复彭彭您好，可能我没说清楚，我要的分录是借以前年度损益调整，贷xxx的分录，谢谢。
2023-08-10 18:23:07
彭彭：回复小林老师 上一笔就是2016年三月计提的，这个就是他四月调整的，2017年又调整到了其他应收款
2023-08-10 18:48:10
小林老师：回复彭彭您好，若没有缴纳，红字冲回贷方应交企业所得税就不会形成负数。所以，应将其他应收款和应交企业所得税红字冲回。
2023-08-10 19:07:15
彭彭：回复小林老师 可是这是几年前的了，是不是应该进去以前年度损益里面？我已经写了调整分录了，老师你能写一下给我看看？明天我去看看我写的对不对吗？麻烦你了，谢谢
2023-08-10 19:30:22
小林老师：回复彭彭您好，您客气，非常荣幸您对我的信任。所以我希望看下计提以前年度损益调整的分录，以便给您准确回复。
2023-08-10 19:47:26
彭彭：回复小林老师 没有那个分录了呢，就这两个
2023-08-10 20:04:06
小林老师：回复彭彭您好，以前年度损益调整的余额是零，您只发了一个分开，肯定还有另外一个。
2023-08-10 20:25:45
彭彭：回复小林老师 老师好，这个第一次调整分录是这样的
2023-08-10 20:54:31
小林老师：回复彭彭您好，感谢您对我的信任。您现在的调整分录应为借其他应收款-20751.34贷以前年度损益调整-20751.34借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润。
2023-08-10 21:17:37
彭彭：回复小林老师 哇，我昨天就是这样做的，啊啊啊，谢谢老师，激动
2023-08-10 21:28:24
小林老师：回复彭彭您好，因为结合两个分录后，不影响应交税费应交企业所得税科目，所以按原分录红字冲回。谢谢您今天的图片。非常荣幸能够给您支持！！
2023-08-10 21:47:08
彭彭：回复小林老师 哦哦哦，有点转不过弯来了，谢谢老师的指导，要不还得纠结很久
2023-08-10 22:03:50
小林老师：回复彭彭您客气，非常荣幸能够给您支持！！把相关分录整体看，更容易理解！
2023-08-10 22:13:56
彭彭：回复小林老师 好的，好的，知道了，谢谢老师
2023-08-10 22:36:55
小林老师：回复彭彭您客气，非常荣幸能够给您支持！！
2023-08-10 22:53:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
计算并结转本月应交纳的所得税(无任何调整因素)会计分录
计算并结转本月应交纳的所得税(无任何调整因素)会计分录
213楼
2023-08-10 17:47:58
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邹老师：回复爱笑的流沙借所得税费用贷应交税费应交所得税
2023-08-10 18:16:28
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 唯 发表的提问：
老师 我刚才看到这分录，所以才问我公司做的对不对。和这有什么区别？老师，今年缴纳去年的所得税，完整的分录应该怎么写 会计学堂汪老师(542631838) 2016-12-05 13:49:22 计提税款时 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费－应交企业所得税 　　同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
您好，您说的是什么分录呢？
214楼
2023-08-10 18:07:28
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唯：回复王雁鸣老师 今年5月份缴纳去年企业所得税时做的分录。 （一）借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 计提：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （二）计提税款时 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费－应交企业所得税 　　同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 （一）是我们公司兼职会计做的分录 （二）是我在SVIP群里看到老师给学员解答的 有什么区别？哪个才是正确的？
2023-08-10 18:27:02
王雁鸣老师：回复唯您好，这两个分录都可以的，关键是要区分怎么使用，（一）的使用前提是，补交的金额不大，即不超过上年或者今年利润总额的10%，就行。反之就用（二）。
2023-08-10 18:50:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ kj_UD0qh7uQ3tEy 发表的提问：
企业所得税完整分录
借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
215楼
2023-08-10 18:15:25
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kj_UD0qh7uQ3tEy：回复邹老师 @邹老师：老师 能把具体时间写上吗？比如3月底计提 4月支付 什么时候结转呢
2023-08-10 18:26:15
邹老师：回复kj_UD0qh7uQ3tEy3月底计提 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 结转 借；本年利润 贷；所得税费用 4月初扣缴 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-08-10 18:52:47
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
216楼
2023-08-10 18:38:59
全部回复
雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-08-10 19:33:07
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-08-10 19:49:55
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-08-10 20:08:26
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-08-10 20:37:36
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-08-10 20:50:56
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-08-10 21:02:30
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-08-10 21:31:12
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-08-10 21:50:30
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-08-10 22:08:48
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-08-10 22:38:08
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-08-10 23:03:55
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-08-10 23:23:45
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-08-10 23:40:57
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-08-11 00:01:46
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-08-11 00:30:41
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-08-11 00:41:00
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 醇咖啡 发表的提问：
老师，请问次年缴纳的 上年度的企业所得税，账套中没有以前年度损益调整科目，如何做会计分录？
你好，借利润分配  贷应交税费 借应交税费 贷银行存款
217楼
2023-08-16 17:46:18
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答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 明的 发表的提问：
老师，您好！请问小企业会计准则的的小规模纳税人怎么做汇算清缴企业所得税的分录？需要用到以前年度损益调整吗
小企业会计准则里是 没有 以前年度损益调整这个科目的，通过利润分配——未分配利润科目核算 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
218楼
2023-08-16 18:03:56
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 筱筱【LiLy】 发表的提问：
老师，请问一下，5月份进行所得税汇算清缴需要补交企业所得税，我做分录为： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 以个分录对吗？ 补税后2015年、2016年的财务报表要调整数据吗？
对的 不需要，因为报表本来并没有错误
219楼
2023-08-16 18:29:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 有有 发表的提问：
老师，企业所得税弥补亏损明细表的纳税调整后所得是不是等于企业所得税纳税申报表达的纳税调整后所得。这个纳税调整所得不是企业的净利润
你好，是的 但是不是企业的净利润
220楼
2023-08-17 18:01:24
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
要求:根据上述资料，分别回答下列问题。 (1)该企业的会计利润总额; (2)该企业对国债利息收入的纳税调整额; (3)该:企业对广告费用的纳税调整额; (4)该企业对业务招待费的纳税调整额; (5)该企业对营业外支出的纳税调整额， (6)该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。
你看一下图片，参考一下
221楼
2023-08-17 18:15:48
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p5n2uw：回复陈诗晗老师 我的第一问答案和你不一样
2023-08-17 19:05:11
陈诗晗老师：回复p5n2uw60这里我看掉了。你的图片对的，不好意思
2023-08-17 19:32:37
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
业务招待费调整完，需要交所得税，小企业会计准则，能直接做借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税吗？
嗯。这个是在第二年这么做的，对吗？
222楼
2023-08-17 18:26:59
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
企业所得税中调增调减为什么不涉及会计分录？而增值税需要设计分录，比如进项税额转出。
企业所得税之所以调增或者调减，只是说，对于会计的处理，税法不认可。但从会计处理自身的角度出发，并没有错呀。所以，不涉及会计分录的哦
223楼
2023-08-18 17:16:56
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海边一粒沙：回复许老师 那需要做什么？表格吗？
2023-08-18 17:35:44
许老师：回复海边一粒沙这个的话，在财报中，不用做什么的。 但是，在企业所得税汇算清缴时，有纳税申报表要填。这里面，就涉及调增调减的项目哦
2023-08-18 17:52:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 风雨同行 发表的提问：
实行小企业会计准则里没有以前年度损益调整，如果发生补缴上年度所得税怎么办？会计分录怎么做，会计报表要改年初数？
借；未分配利润 贷；银行存款 不需要，只影响期末数
224楼
2023-08-18 17:43:08
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风雨同行：回复邹老师 如果这样，每个月资负债表与利润表不是不一致？要调整吗？如果要调整，怎么调整？谢谢
2023-08-18 18:11:41
邹老师：回复风雨同行你好，不需要调整，只是影响未分配利润的期末数
2023-08-18 18:32:58
风雨同行：回复邹老师 邹老师，还是不理解，如果不调整，每个月资负债表与利润表勾稽关系不一致了？这是否影响本年度所得税清缴？
2023-08-18 18:59:27
邹老师：回复风雨同行你好，有以前年度损益调整业务，需要考虑进来，否则会出现你说的勾稽关系不对的情况 不影响所得税的清缴的
2023-08-18 19:17:44
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
年终计提企业所得税的时候，一些固定的纳税调整事项，调整应纳税所得额后计算企业所得税，还是不管，等到所得税汇算的时候再计提呢
纳税调整事项可待汇缴处理。
225楼
2023-08-18 18:09:36
全部回复
迪恩：回复岳老师 但我只有一个业务费的纳税调整，能不能直接在12月结账的时候直接调了
2023-08-18 18:35:12
岳老师：回复迪恩这个倒也没有什么影响。
2023-08-18 19:04:45
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