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企业所得税调整会计分录
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ k1 发表的提问：
老师这是6月份和七月的调整分录，评估增值导致的 当时计入递延所得税负债是按照25%的税率计提的，后来调整是因为我们是高新企业，所以按照15%做调整，这个差异导致的递延所得税负债计入所得税费用吗？
同学您好，是的，您原来25%的时候也是记入所得税费用的
241楼
2023-08-22 18:00:20
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k1：回复文老师 当时用25%计提的时候是计入资本公积的，评估增值导致的不是计入资本公积嘛
2023-08-22 18:23:53
k1：回复文老师 后来因为税率进行调整 不是也应该调整到资本公积里吗？可审计是给调整到所得税费用里 所以我有点不明白
2023-08-22 18:44:05
文老师：回复k1增值的部分是资本公积，但是所得税对应的应该是所得税费用
2023-08-22 18:56:56
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 巡山小妖精? 发表的提问：
老师，汇算清缴时算出多缴纳企业所得税或者少交了企业所得税的账务处理，小企业会计准则需要用以前年度损益调整吗？如果用企业会计准则用了以前年度损益调整科目，那需要调整以前的报表吗
同学你好 这个直接用利润分配未分配利润就可以
242楼
2023-08-22 18:17:58
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巡山小妖精?：回复朴老师 哪个，麻烦老师把小企业和企业都解释一下吧。谢谢
2023-08-22 18:33:50
朴老师：回复巡山小妖精?同学你好 小企业会计准则直接用利润分配未分配利润来做 他没有以前年度损益调整 企业会计准则要用以前年度损益调整
2023-08-22 18:58:32
巡山小妖精?：回复朴老师 那企业会计准则用以前年度损益调整科目需要调整以前年度的报表吗
2023-08-22 19:28:00
朴老师：回复巡山小妖精?同学你好 这个是不用的
2023-08-22 19:47:36
巡山小妖精?：回复朴老师 好的，谢谢老师
2023-08-22 20:08:19
朴老师：回复巡山小妖精?满意请给五星好评，谢谢
2023-08-22 20:34:20
巡山小妖精?：回复朴老师 老师，除了所得税用以前年度损益调整不需要调整报表，其他损益类科目用以前年度损益调整科目都要调整报表的吧
2023-08-22 20:47:33
朴老师：回复巡山小妖精?同学你好 涉及损益的都用这个科目
2023-08-22 21:01:13
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 米哈游 发表的提问：
原来的会计把我公司17年第一季度的所得税，4月份缴纳的，把本该应计提所得税的会计分录错做成了年度汇算清缴会计分录，错做成了 借：以前年度损益调整 贷：应交税费_应交所得税。请问老师现在我应如何调整？若不调整有何影响？
您好，这是18年做的吗，18年做应该是用以前年度损益调整科目，不需要调整了
243楼
2023-08-23 17:31:28
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米哈游：回复文老师 不是，是17年4月份做的
2023-08-23 18:07:56
文老师：回复米哈游是不是他提的不是一季度的所得税，而是汇算清缴的所得税，而且18年你现在调整也没有意义了
2023-08-23 18:22:05
米哈游：回复文老师 对，他本来该计提的所得税错做成汇算清缴，是不是我先在调整也没意义了，毕竟他做错了影响了17年的利润，那我现在就不用调整了吧？
2023-08-23 18:48:06
文老师：回复米哈游你现在调整还是逾以前损益调整没有意义
2023-08-23 19:14:39
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师 ，我需要调整2019年9月资产负债表和利润表吗？然后调整所得税应纳税所得额是吗 调整2019年9月企业所得税应纳税额分录怎么写 老师 金额250000的普票
你好！具体是什么业务呢
244楼
2023-08-23 17:38:38
全部回复
11876948484884：回复蒋飞老师 2019年借生产成本，贷银行存款250000的一笔业务，发票有问题，税局要求处理
2023-08-23 18:01:04
蒋飞老师：回复11876948484884不用调整2019年9月资产负债表和利润表的
2023-08-23 18:14:16
蒋飞老师：回复11876948484884调整2019年9月企业所得税应纳税额分录： 借利润分配…未分配利润（所得税费用） 贷应交税费…应交企业所得税 借应交税费…应交企业所得税 贷银行存款
2023-08-23 18:39:12
11876948484884：回复蒋飞老师 老师 补缴税款，做个补交凭证就可以了吧
2023-08-23 19:02:12
蒋飞老师：回复11876948484884是的，你的理解很对
2023-08-23 19:29:10
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
业务招待费调整完，需要交所得税，小企业会计准则，能直接做借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税吗？  对的，我企业财务报表年报已报完，现在做的企业汇算清缴,，业务招待费调整交所得税？
你好，你可以的，你可以那个直接计提所得税就可以了。
245楼
2023-08-23 18:05:36
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 木叶萧萧 发表的提问：
银行账扣缴了一笔企业所得税，完整会计分录如何写，需要计提吗？
您好！是先计提，缴纳的时候外平掉 计提时 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳时 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款
246楼
2023-08-23 18:14:59
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木叶萧萧：回复丁小丁老师 可以直接借所得税费用 贷银行存款吗
2023-08-23 18:35:20
丁小丁老师：回复木叶萧萧您好！不要这么做，计提是权责发生制原则的要求，计提后，次月才会缴纳
2023-08-23 18:58:01
木叶萧萧：回复丁小丁老师 之前代账公司一直都没计提，现在刚拿回公司自己做，交接过来上月没计提，怎么做啊
2023-08-23 19:25:08
木叶萧萧：回复丁小丁老师 交的是2021年的汇算清缴，可以当月计提，当月缴纳吗
2023-08-23 19:44:44
丁小丁老师：回复木叶萧萧您好！那就从接回来开始先计提再缴纳，汇算清缴的就做一笔吧
2023-08-23 20:07:50
木叶萧萧：回复丁小丁老师 好的 谢谢
2023-08-23 20:31:55
丁小丁老师：回复木叶萧萧不客气的，有问题再沟通
2023-08-23 20:44:14
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 十月 发表的提问：
汇算清缴时调增了一些科目，需要补缴企业所得税，分录该怎么写呢老师，小企业会计准则需不需要用到以前年度损益调整这个科目
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
247楼
2023-09-05 17:05:35
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
购进500万的固定资产，税法当年一次性扣除，会计折旧10年，企业执行企业会计准则，当年形成递延所得税负债的会计分录是怎么样的？第二年纳税调增的会计分录又是怎么样的？当年应交所得税的会计分录和第二年纳税调增的会计分录？
你好，账务处理是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 第二年纳税调增的话，冲减上述分录 当年缴纳 借：所得税费用 贷：应交所得税
248楼
2023-09-05 17:26:49
全部回复
晓晓：回复冉老师 那第二年的会计分录呢？
2023-09-05 17:52:03
冉老师：回复晓晓第二年 借：所得税费用 贷：应交所得税 借：递延所得税负债 贷：所得税费用
2023-09-05 18:16:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ adaxu 发表的提问：
老师 请问下1.2017年补计提2016年度的企业所得税分录是不是 借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。 2.缴纳企业所得税：借：应交税费-应交所得税 贷：银存 3.月末结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。谢谢 麻烦看看对吗
你好，整个过程是这样处理的
249楼
2023-09-05 17:50:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 4676 发表的提问：
如果企业所得税纳税调增后还是亏损该怎么做会计分录呢？
你好，这种情况是不需要做分录的
250楼
2023-09-06 16:49:56
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 肖平 发表的提问：
用以前年度损益调整了19年要补交的所得税和印花税 借：以前年度调整损益 1000贷：应交税费-企业所得税1000 借：应交税费-企业所得税1000贷银行存款1000 借以前年度损益调整-印花税650，贷：银行存款650，做了调整分录之后接下来怎么处理？
借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整，就这样就可以了。
251楼
2023-09-06 17:13:20
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肖平：回复森林老师 那2019年的汇算清缴报表要重新申报吗？2020的申报表要不要调整？
2023-09-06 17:32:59
森林老师：回复肖平同学，你好，这个不需要了，你现在已经补缴了税了，可以不动了
2023-09-06 17:56:18
肖平：回复森林老师 好的，谢谢！刚老师你做的那个结转分录，金蝶软件不用手动做分录吧，系统不是自动月末结转吗？
2023-09-06 18:10:22
森林老师：回复肖平同学，你好，应该是手动的。这个一般没有设置。
2023-09-06 18:34:47
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 沉默的眼神 发表的提问：
老师，小规模企业收到年度企业所得税汇算清缴退税后，分录怎么做？现在小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目了
你好，借银行存款 贷利润分配
252楼
2023-09-06 17:29:35
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 王尚智 发表的提问：
汇算清缴所得税的分录:借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款，，，最后会自动结转到利润分配－未分配利润里，这样对吗？？
企业所得税汇算清缴的相关会计分录： 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
253楼
2023-09-06 17:50:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
如果企业所得税纳税调增后还是亏损该怎么做会计分录呢？
你好，这种是不需要做分录的
254楼
2023-09-07 16:33:52
全部回复
会计学堂：回复邹老师 就让它去吗？
2023-09-07 16:57:53
邹老师：回复会计学堂你好，是的，这种情况不需要做分录 账面亏损与税法亏损是一直存在的，不需要做分录调整到一致 的
2023-09-07 17:20:51
会计学堂：回复邹老师 那到时候资产负债表中未分配利润就会对不上呢
2023-09-07 17:36:32
邹老师：回复会计学堂你好，账面亏损与税法亏损是一直存在的，不需要做分录调整到一致 的
2023-09-07 17:52:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
你好：补交了2021年企业所得税，4月补计提了分录是：借 以前年度损益调整 贷：应交税-应交所得税.现在5月 分录 借：应交税-应交所得税 贷：银行存款 ？我现在还要不要做一笔分录 ：借 利润分配 贷：以前年度调整，还是软件会自动做最后那笔分录？？
你好，这个是软件自动生成的 
255楼
2023-09-07 16:46:48
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