隐形的中心：回复辜老师 金额不算小，我用以前年度损益调整这个科目，是自己新增的，做账软件里没有，可以吗

辜老师：回复隐形的中心可以新增这个科目

Destiny：回复朴老师 补提坏账准备，借方是信用减值损失，也是影响所得税吧？

朴老师：回复Destiny嗯，是的，也是影响所得税

shmily：回复邹老师 嗯，汇算清缴完需要再交点所得税

邹老师：回复shmily你好 借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

米加油：回复邹老师 好的，就是这个科目略去就行吗

邹老师：回复米加油你好，没有就直接通过利润分配——未分配利润核算就是了

米加油：回复邹老师 不是说要通过损益类再结转吗

邹老师：回复米加油你好，因为小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，所以就直接通过利润分配——未分配利润科目来核算了

p5n2uw：回复钟存老师 1987376182 完整网址发不了这是账号

p5n2uw：回复钟存老师 发送了的话记得告诉我一下

p5n2uw：回复钟存老师 有没有发呀

钟存老师：回复p5n2uw我这个目前邮箱有验证发不过去，我一会儿发你邮箱

钟存老师：回复p5n2uw会计利润=2000+10+1.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.3 国债利息收入免税 全额调减应纳税所得额2万元

钟存老师：回复p5n2uw广告费为营业收入百分之十五 （2000+60+10）*15/100=310.5 那谁调增=400-310.5=89.5

钟存老师：回复p5n2uw业务招待费扣除限额1=80*60/100=48 扣除限额2=2070*5/1000=10.35 纳税调增=80-10.35=69.65

钟存老师：回复p5n2uw直接捐赠和罚款全额调增 纳税调增12

钟存老师：回复p5n2uw应纳税所得额=193.3-2+89.5+69.65+12=362.45 应缴纳所得税=362.45*25/100=90.6125

会撒娇的毛豆：回复邹老师 小微企业不是进当期损益吗

邹老师：回复会撒娇的毛豆你好，这个是跨年的所得税费用，不能直接通过当期损益科目核算的 因为没有以前年度损益调整科目，所以通过利润分配——未分配利润科目核算的

会撒娇的毛豆：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复会撒娇的毛豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

会撒娇的毛豆：回复邹老师 老师，小微企业暂估可以进销售费用吗

邹老师：回复会撒娇的毛豆你好，如果有实际发生销售费用，只是暂时没有取得相应发票，可以暂估

会撒娇的毛豆：回复邹老师 老师小微企业固定资产标准是多少？购入固定资产可以一次性进费用吗？

邹老师：回复会撒娇的毛豆你好，没有一个统一的固定资产入账金额标准的 低于500万的固定资产，可以一次性计提折旧

会撒娇的毛豆：回复邹老师 老师，旅游景区门票可以进账吗

邹老师：回复会撒娇的毛豆你好，实际发生的 旅游景区门票是可以入账核算的

会撒娇的毛豆：回复邹老师 可以进费用，还需要汇算清缴吗

邹老师：回复会撒娇的毛豆你好，可以计入费用核算，需要做汇算清缴申报 如果是计入福利费核算，还需要看福利费是否超标，超标了需要做纳税调增处理的

会撒娇的毛豆：回复邹老师 老师，收入高，成本底，如何做能合理避税？

邹老师：回复会撒娇的毛豆你好，需要有足够的费用发票，或者增加工资薪金支出来降低利润总额，从而减少企业所得税的缴纳

会撒娇的毛豆：回复邹老师 还有啥办法呢

邹老师：回复会撒娇的毛豆你好，我能想到的办法就是增加费用，工资入账

会撒娇的毛豆：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复会撒娇的毛豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

娟：回复邹老师 老师，小规模纳税人是不是要季度计提的，计提怎么做分录，怎么计算出来

娟：回复邹老师 老师，我没有以前年度调整损益这个科目，用哪个呢？

邹老师：回复娟你好，小规模增值税分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 增值税=不含税收入*3% 没有以前年度损益调整科目，就用利润分配——未分配利润科目代替

?：回复maize老师 1、借：应付账款-暂估 723000 贷：主营业务成本-暂估 723000 2、借：主营业务成本 678692 贷：应付账款 678692 3、借：应付账款 44308 贷：以前年度调整 44308 4、借：以前年度调整 44308 贷：利润分配-未分配利润 44308 5、借：利润分配-未分配利润 8732.51 贷：应交税费-企业所得税 8732.51 6、借：应交税费-企业所得税 8732.51 贷：银行存款 8732.51

maize老师：回复?不要做主营业务成本，这个你做会影响21年做汇算清缴啊，不建议做这个，

?：回复maize老师 你能像我这样写下具体的分录吗，你这样跟我说，我不太理解

maize老师：回复?借应付账款-暂估723000-678692贷未分配利润， 723000-678692 补交所得税做借未分配利润，8732.51贷应交税费，借应交税费，8732.51贷银行，还有你小准则没有以前年度损益调整

敏敏田：回复汪晨老师 意思是按会计做账预缴，年终汇算清缴再按税法调整是吗？

汪晨老师：回复敏敏田你好，是的，理解正确。