 つ.半夏：回复QQ老师 是部分人单位承担，工资才4300，会影响吗？怎么处理？

QQ老师：回复 つ.半夏你好！单位承担的个人部分就不可以个人所得税前抵扣了

 つ.半夏：回复QQ老师 什么意思，不太懂哦，麻烦老师详细解释下。还有应该如何入账呢？

QQ老师：回复 つ.半夏你好！正常社保个人部分这是可以抵扣个人所得税的你知道吧，如果单位承担了就不可以抵扣个人所得税了明白吗？

 つ.半夏：回复QQ老师 比如工资是4300，个人缴纳社保部分是356，加起来也不到5000呀，没有个人所得税吧？如果公司承担个人社保部分，应该如何做分录呢？

QQ老师：回复 つ.半夏你好！工资是4300是应发还是实发？不到5000是刚调整的

 つ.半夏：回复QQ老师 实发？刚调整是什么意思呢？

QQ老师：回复 つ.半夏你好！原来个税是3500元；现在是5000元

 つ.半夏：回复QQ老师 所以4300没有个人所得税可以交吧？尽管个人部分公司交也没有吧？

QQ老师：回复 つ.半夏你好！是的可以不交但是要申报

 つ.半夏：回复QQ老师 如何做会计分录，还有所得税清缴如何处理呢？

QQ老师：回复 つ.半夏你好！增加应发工资把单位部分加到实发工资倒算应发工资，账务处理是一样的

兰兰：回复朴老师 年初就有，那我要重年初开始作废重新申报吗？按照我们实际申报的社保人数金额来申报吗？老师，是不是要在12月31号前处理完这个事？

朴老师：回复兰兰嗯，赶紧的处理完了就行

兰兰：回复朴老师 那做账也是要按照重新申报的做吗？之前会计做账已经结账，现在离职了，我可以直接改她的凭证吗？我们用的用友软件

朴老师：回复兰兰之前的红冲，按照正确的来做

兰兰：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复兰兰满意请给五星好评，谢谢

兰兰：回复朴老师 还有一个问题，请问老师，如果这个我不去处理，问题严重吗？

朴老师：回复兰兰税局查到了也会让你调整

小小鱼儿：回复王超老师 个人的通过其他应付款，那其他应付款期末不是会有余额

王超老师：回复小小鱼儿不一定的，因为经常是有多计提或者多发放工资，造成其他应付款的金额有余额

小小鱼儿：回复王超老师 个人计提计入其他应付款嘛

王超老师：回复小小鱼儿是的，应该计入其他应付款

小小鱼儿：回复王超老师 那是计提借：其他应付款（个人）贷：应付职工薪酬（个人）？

王超老师：回复小小鱼儿你好同学，请问你计提应付职工薪酬的哪一个部分？

小小鱼儿：回复王超老师 社保呀，借方单位计入管理费用，个人计入其他应付款，贷方不是应付职工薪酬嘛

王超老师：回复小小鱼儿因为应付职工薪酬需要计提的项目非常多，需要问清楚 你的理解是正确的

小小鱼儿：回复王超老师 那个人那部分也可以通过其他应收款吧

王超老师：回复小小鱼儿你的理解是错误的，大部分企业在核算的时候，只设置其中一个，另外一个不启用

小小鱼儿：回复王超老师 那如果没通过其他应付款是可以通过其他应收款吧

王超老师：回复小小鱼儿是的，比如其他应付款的负数部分，是代表其他应收款的

= =：回复郭老师 好的，老师

郭老师：回复= =不要客气，工作愉快。

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

冰冰不冰：回复meizi老师 好的，老师，这次疫情国家免得单位社保应该怎么做？

meizi老师：回复冰冰不冰你好 免征的单位部分的养老 、失业工伤 是免的。 所以不做计提和缴纳分录的

冰冰不冰：回复meizi老师 1月和2月的我已经计提了，如果要是想在账上提现出免的这部分应该怎么做？

meizi老师：回复冰冰不冰你好 你就把计提的单位部分红冲了。 你就红冲对应的养老 、失业工伤 金额即可 。 你做红字分录

樱花雨：回复maize老师 哪里有个图，

maize老师：回复樱花雨1、计提工资、社保和公积金时:借:各种费用一工资 一社保(公司负担)一公积金 (公负担) 贷:应付职工薪酬-I资 一社保(公司负担)一公积金 (公负担)2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担)应交税费一应交个人所得税3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 一公积金 (公负担)其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担)应交税费一应交个人所得 税贷:银行存款

zml：回复佟老师 第一个是以前缴纳的分录

zml：回复佟老师 公司那部分的社保是要计提吗，以前没有计提过

zml：回复佟老师 所以现在要更正的话是不是补计提

佟老师：回复zml借：管理费用-工资 贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资 这个分录是你补计提的分录吗

zml：回复佟老师 不是，这是以前计提的分录

佟老师：回复zml借：管理费用-社保（公司） 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款 借：管理费用-工资 贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资 以前是在缴纳社保时一起写的两笔分录吗

zml：回复佟老师 不是，第一个是缴纳时做的，第二个是月底计提时做的

佟老师：回复zml借：管理费用-社保（公司） 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款 那这个分录处理错了 借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款

zml：回复佟老师 第二个计提的分录错了吗

佟老师：回复zml借：管理费用-工资 贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资 这个分录没有错 借：管理费用-社保（公司） 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款 缴纳的分录错了 按照这个改 借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款

zml：回复佟老师 但是我计提的那笔分录没有包含公司承担的社保，是正确的吗 改的话怎么改，要反结转回去改吗

佟老师：回复zml借：管理费用-工资 贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资 这笔吗？如果没有计提，就不计提 借：管理费用 贷：应付职工薪酬

兔子先森：回复朴老师 2月份给人力公司转的社会保险费含有养老保险 所以在核算工资的时候就将养老个人部分扣除了 3月份员工离职将当时2月份扣的养老个人部分加进来了

朴老师：回复兔子先森这个从当时的工资里扣了还加什么

兔子先森：回复朴老师 他的养老没有转入，等于说他就交了4险没有参保养老，但是人力公司把养老费用收取了，离职了没有参保的养老个人不应该加回去吗

朴老师：回复兔子先森可以，但是之前的话这个已经交了个税了吧

兔子先森：回复朴老师 是啊，那又该怎么处理

朴老师：回复兔子先森这个直接挂其他应付款，给员工就可以了

兔子先森：回复朴老师 人力公司养老企业部分抵减后期人员的费用怎么账务处理呢

朴老师：回复兔子先森用往来来冲抵就可以了

兔子先森：回复朴老师 之前把养老个人部分扣了意味着少交了个税。若没有扣这部分也是收入的一部分哪

兔子先森：回复朴老师 您能写一下分录我看看吗，

朴老师：回复兔子先森之前的个人部分也是和我们的工资是一样的，个税申报的时候是包含了这个金额的

朴老师：回复兔子先森1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

兔子先森：回复朴老师 抵得部分呢

朴老师：回复兔子先森退回去之后就借其他应收款——社保(个人部分) 贷其他应收款 然后还回去借其他应收款贷银行