Q：回复玲老师 啊，从好久补，我们从去年3月就开始营业了，是最近才办了税务登记

玲老师：回复Q你好 建筑是营业执照下来就做账  这样才对和业务对上  

Harvey：回复玲老师 工资五千，公司全额缴纳社保1397.52，我想知道公司缴纳的社保要在个税系统计入自己收入吗，如果要的话就是六千多，那就是要缴纳个税，如果全额社保不用计入收入的，这笔全额缴纳的社保是要怎么处理呢，是作为职工福利吗

玲老师：回复Harvey你好 单位承担个人社保金额部分记在福利费里 

玲老师：回复Harvey报个税的工资收入里是包括个税和社保在内的金额  

Harvey：回复玲老师 具体分录要怎么处理

Harvey：回复玲老师 那因为公司社保已经帮我缴纳了，我个税收入填五千，社保那栏就不用填了是吧

Harvey：回复玲老师 单位承担的社保费用 借；管理费用—社会保险费1397.52贷：应付职工薪酬1397.52

Harvey：回复玲老师 这样对吗

玲老师：回复Harvey你好 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时:  借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担)  2、支付员工工资:  借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 应交税费一应交个人所得税  3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保      应交个税      贷:银行存款

Harvey：回复玲老师 你好，麻烦回答一下

玲老师：回复Harvey还有一种方法就是工资按包括社保和个税在内  把单位负担 个人的部分做到增加 比如你原来发6000 现在做工资时把工资做到 6000加社保的金额，这样还是正常单位和个人分别交，实际个人部分是单位出钱了。个人到手的钱还是原来的 6000元  你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

Harvey：回复玲老师 单位全额承担的社保费用 借；管理费用—社会保险费1397.52贷：应付职工薪酬1397.52

Harvey：回复玲老师 我这样操作可以吗

玲老师：回复Harvey你好 单位承担个人部分要在管理费用后面增加一个明细福利费   

Harvey：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复Harvey 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

Harvey：回复玲老师 单位全额缴纳社保，单位承担个人部分作为福利费，可以作为成本费用扣除吗

玲老师：回复Harvey您好 不超过工资总额14%可以税前扣除

Harvey：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复Harvey您好 不客气，如果您这个问题已经解决请对老师的回复给予评价

小鱼儿：回复辜老师 不存在实际收到钱，是从工资里面直接扣的

辜老师：回复小鱼儿那你实际发放工资的时候全部扣除就可以了

布袋猫咪：回复邹老师 怎么做分录？

邹老师：回复布袋猫咪做前面分录的相反分录

布袋猫咪：回复邹老师 那总员工计提的钱怎么处理啊？

布袋猫咪：回复邹老师 8月份的员工工资应经发放，工资是扣除计提了员工8月份社保的，社保局不能补缴8月份的，那从员工工资计提出来的社保的钱怎么处理？

邹老师：回复布袋猫咪还给员工，你们本就不应该扣这部分的社保

布袋猫咪：回复邹老师 可以以现金的形式还给员工？

邹老师：回复布袋猫咪现金，银行存款都可以

布袋猫咪：回复邹老师 那可以放回到9月工资上返还给员工吗？

邹老师：回复布袋猫咪可以

自力：回复邹老师 银行支付的怎么没体现，老师

邹老师：回复自力借；应付职工薪酬-社保 贷；银行存款

自力：回复邹老师 借：管理费用—付社会保险费 其他应收款（个人），贷：银行存款，对吗？

邹老师：回复自力不对，先计提 借；管理费用等科目 （公司） 其他应收款（个人） 贷；应付职工薪酬-社保 然后支付 借；应付职工薪酬-社保 贷；银行存款 是这样一个流程

A～婷婷：回复meizi老师 计划下个月借调去其他公司上班，薪资别家公司发放，社保费部分我司承担，劳动关系保留在我司，归来我司上班时间待定。就不知到时个税申报方面是否影响

meizi老师：回复A～婷婷你好 如果你在两处公司有工资的话 是需要合并两家工资申报个税的

A～婷婷：回复meizi老师 我司从下个月开始不发放其工资，只缴社保，其他公司发放工资，不缴社保

meizi老师：回复A～婷婷你好 那你也需要做工资表丫 不然你按什么标准来缴纳社保 这个钱公司承担 你没法做平了

行っている：回复bamboo老师 没有

行っている：回复bamboo老师 社保公积金他只计提了，

行っている：回复bamboo老师 我说错了

行っている：回复bamboo老师 发工资他扣减了，

行っている：回复bamboo老师 社保缴纳时他没做，所以现在其他应付款，社保公积金贷方有数据，这个怎么处理哦

bamboo老师：回复行っている发工资的时候怎么写分录的 可以写下么

行っている：回复bamboo老师 借，应付职工薪酬 贷，其他应付款 /社保/公积金 应交税费/个税 库存现金

bamboo老师：回复行っている那缴纳的时候 借：其他应付款——社保 其他应付款——公积金 应交税费——个人所得税 贷：银行存款

行っている：回复bamboo老师 对，应该这样做，但是他缴纳时，只做了社保公积金公司部分，个人部分没做

bamboo老师：回复行っている个人部分现在补这个分录

行っている：回复bamboo老师 现在问题这样写了，银行不是重复交了吗，本来银行已经缴纳了

bamboo老师：回复行っている那您当时减少银行存款的时候是不是把公司跟个人承担部分全部计入了公司？

行っている：回复bamboo老师 实际是银行交了，财务没入账，现在贷方如果是银行存款的话，银行不是重复缴纳，而且现在银行也没有这个缴费单子哦

bamboo老师：回复行っている那您缴费的时候分录可以写么？

行っている：回复bamboo老师 我来消化一下哦老师

bamboo老师：回复行っている是不是缴费的时候把个人部分也计入公司部分了

行っている：回复bamboo老师 借，应付职工薪酬/社保 公积金，贷，银行存款

bamboo老师：回复行っている借：借：其他应付款——社保 其他应付款——公积金 应交税费——个人所得税 贷：应付职工薪酬/社保 公积金 现在个人部分这么做分录

行っている：回复bamboo老师 现在只能这么处理了，不然如果贷方写银行存款，银行账就莫名少了，

bamboo老师：回复行っている这是正确的 调整分录 因为交的时候没有减少个人部分 全部计入公司了

行っている：回复bamboo老师 好感谢老师耐心指导

bamboo老师：回复行っている不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

行っている：回复bamboo老师 还有一个问题咨询老师，就是以前的附加税她计提了，银行缴纳了，他没有入账，现在也是应交税费/附加税贷方有余额，这个我如何调整哦

bamboo老师：回复行っている借：应交税费——附加税等 贷：银行存款

小菲：回复江老师 你的意思是做个刚好扣社保的工资是吧，那后期个税怎么处理

江老师：回复小菲后期个税，申报可以按工资表上的数据扣完个人承担的社保，刚好是0，不交个税

小菲：回复江老师 工资那么低 会不会很奇怪啊

江老师：回复小菲所有你需要问一下法人，后期有钱了需不需要补发，如果是需要补发的，就是正常将工资申报个税，挂其他应付款处理