威武的石头：回复东老师 账上亏损了4万所得税汇算清缴调增了1万  账面上需要调整吗

东老师：回复威武的石头账上是不需要调整的

威武的石头：回复东老师 那可结转以后年度弥补亏损是多少

东老师：回复威武的石头就是你纳税调整以后的就是可以弥补的亏损

双双：回复东老师 现在不是有减免吗？减免数据不需要录入吗

东老师：回复双双按照减免后的金额做账就行了

思凡：回复佟老师 是的

思凡：回复佟老师 一般纳税人月不超10万不是也减免教育费附加和地方教育费附加吗？

佟老师：回复思凡如果你增值税免税的就没有附加税了，就不用处理这块了 增值税减免的部分计入到营业外收入

思凡：回复佟老师 你的意思是附加税不用计提不用转入营业外收入是吧？那转入营业外收入的税额用不用缴纳企业所得税呢？

佟老师：回复思凡是的，附加税不用计提转收入的，但增值税转营业外收入的要缴纳企业所得税

岁禾：回复朴老师 退上年度，2019年的，也是这么做吗

朴老师：回复岁禾年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

安然：回复邹老师 缴纳税控服务费

安然：回复邹老师 减免了税额

邹老师：回复安然你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 你所指是否需要考虑所得税是什么意思？

安然：回复邹老师 就是企业所得的税控服务费减免还计不计征企业所得税

邹老师：回复安然你好，因为发生计入了管理费用，减免计入了管理费用贷方，这样对利润是没有影响，对企业所得税也是没有影响的

羞涩的云朵：回复紫藤老师 这个税是要缴纳哪个税点的

紫藤老师：回复羞涩的云朵这个税是要缴纳6个税点的

爱学习的蜗牛：回复邹老师 没有。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

邹老师：回复爱学习的蜗牛你好，没有实际缴纳就不需要做计提所得税分录的