杨艳：回复张艳老师 当月需要计提吗？附加税要计提是吧？

张艳老师：回复杨艳增值税没有计提的说法。随着确认收入就确认增值税了。 附加税需要月末计提出来的。

杨艳：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复杨艳不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢！

流年：回复思顿乔老师 有8千多增值税，还有7千多企业所得税

思顿乔老师：回复流年借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

流年：回复思顿乔老师 可是小企业会计准则下的科目没有以前年度损益调整这个科目，那我应该做到哪里呢

思顿乔老师：回复流年怪不得呢，直接是借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税

流年：回复思顿乔老师 老师可以写的完整一点吗，还有增值税和附加税，谢谢哦

思顿乔老师：回复流年请问一下这个补缴增值税是什么意思？忘了申报还是怎么？

思顿乔老师：回复流年借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：营业税金及附加-城建/地方附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 借：应交税费-未交税费 贷：银行存款

流年：回复思顿乔老师 应该算是被查到的，由于发票开的出问题，被检测到了，然后就让我们补交增值税和企业所得税，报表也是改过的

思顿乔老师：回复流年您这增值税只能说算罚款还是营业外，这个都不好界定了

流年：回复思顿乔老师 可以算罚款吗

流年：回复思顿乔老师 我纠结了很久就是不知道做哪个科目合适

思顿乔老师：回复流年您好，您这样说，不单单是要做增值税了，您的收入估计也要重新计算了，

思顿乔老师：回复流年还是按照我那样去计算，您的账要重新看一下了

流年：回复思顿乔老师 就是报表重新报过才产生的，更改了报表

流年：回复思顿乔老师 如果不更改报表，增值税从哪里产生呢，不太明白

思顿乔老师：回复流年您好，那您做的很棒，也不能是罚款，就是重做了凭证报表，多出来的增值税，所以补缴纳。

思顿乔老师：回复流年凭证，有些没有做收入的，现在补做收入了，倒不是说更正了报表如何

流年：回复思顿乔老师 是的，那分录按照您刚刚发的那样写可以吗

思顿乔老师：回复流年您好，是可以的，请问还有什么可以帮您的

流年：回复思顿乔老师 哦哦，好的呢，谢谢老师哦

思顿乔老师：回复流年好的，祝您学习愉快，共同成长，假如觉得可以的话，请给好评

流年：回复思顿乔老师 对了老师，忘了说，补缴的增值税有滞纳金，滞纳金分录也要做的吧，做营业外支出可以吗

思顿乔老师：回复流年您好，需要做营业外支出，其实有些问题您自己可以确定的

小哥：回复庄老师 我们这个不存在抵扣

庄老师：回复小哥你好，是小额的，，也要这样做的，

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

暖暖：回复庄老师 老师如果我之前都是放在已交增值税金额，没有在预交里面放，那后面应该如何做？

庄老师：回复暖暖你好，以前放在已交增值税也可以，不用处理了

暖暖：回复庄老师 我是全部放了，这样不是和税务局应交增值税余额对不上？税务报表金额用了就会减少，而我应交增值税借方金额大，就是没有做处理？应该如何做？没明白老师第一个分录？

庄老师：回复暖暖你好，第一个分录是预缴时，借应交税费－－预交增值税，贷银行存款，回机构所在地申报时结转抵扣，借应交税费－－未交增值税，贷应交税费－－预交增值税

✨小燕子：回复小杨老师 谢谢老师，我就是按这样做的，可公司的老会计说是借：税金及附加，贷：银行存款

小杨老师：回复✨小燕子嗯，因为这个是18年的费用，18年计提，所有用以前年度损益调整

蕾蕾：回复蒋老师 是今年2月份的 6月份补交的 如果执行小企业会计准则： 1、计算应补缴增值税时 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税金-应交增值税（未交增值税） 2、实际补缴增值税时 借：应交税金-应交增值税（未交增值税） 贷：银行存款 3、缴纳的滞纳金和罚款 借：营业外支出 贷：银行存款 这样写对吗

蒋老师：回复蕾蕾可以的，完全正确

start：回复答疑-黄老师 怎么申请所得税抵缴报备呀 增值税不用吗

start：回复答疑-黄老师 老师你看我举个例子 我写的会计分录及金额对不对

start：回复答疑-黄老师 计提附加税是以哪个金额计提

start：回复答疑-黄老师 以12万还是以15万呀

答疑-黄老师：回复start您好 具体咨询下所属税局流程哈

王波波~：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复王波波~借转出未交增值税贷未交增值税 借未交增值税贷银行存款。

王波波~：回复玲老师 好的 谢谢老师

玲老师：回复王波波~ 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

周学员：回复QQ老师 小企业会计准则下面不是直接计入当期损益嘛

周学员：回复QQ老师 您这种方法是不是适用会计准则的

QQ老师：回复周学员应该不可以，因为不可以影响本年的利润

周学员：回复QQ老师 补交增值税时，计提 借：利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税(未交增值税） 支付 借 应交税费-应交增值税（未交税费） 贷 银行存款 这样做是正确的吗？老师

QQ老师：回复周学员结果是一样的，我还是比较习惯通过以前年度损益调整科目