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企业所得税退税会计处理
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程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ LL 发表的提问：
企业帮员工缴纳因劳务报酬所得个人所得税，会计帐务该如何处理
您好！这个个税部分是属于公司代扣代缴还是直接帮员工承担了的呢？
151楼
2023-07-20 18:59:36
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无奈的曲奇 发表的提问：
利民商城购物中心所使用的九层营业用房系自行建造并于6年前授入使用,但由于没有办理竣工决算,所以未结转固定资产,也一直没有计提折旧。该公司的“在建工程”账户显示,应结转固定资产的金额为10000万元,每年应计提500万元的折旧,按2%的企业所得税税率测算,每年影响的所得税额为120万元,但如果将固定资产予以入账,每年影响的房产税为80万元。进一步核查承建商中州建筑工程有限公司,发现利民商城购物中心的营业用房在工程投入使用后不到一年的时间就完成了竣工决算,并且提供了决算报告,利民商城购物中心也在两年内将工程款全部付给了中州建筑工程有限公司,但就是要求其不要急于开具工程发票。要求:分析利民商城购物中心这样做的出发点,是否合规?应当如何进行会计处理？
首先，你这里纳税义务已经发生，那么就应该正常的开具发票。它这个就是属于延后开票，延后纳税，违反了相关税收法律制度的规定。
152楼
2023-07-20 19:25:40
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
高新技术企业加记扣除退回的所得税财务怎样处理
借，银行存款 贷利润分配
153楼
2023-07-20 19:44:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 槑 宝 发表的提问：
老师，企业所得税退税的会计分录怎么做的？
借；应交税费-所得税 贷；以前年度损益调整 借；银行存款 贷；应交税费-所得税
154楼
2023-07-20 20:05:59
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槑 宝：回复邹老师 那月末结账是:借：以前年度损益调整 贷：本年利润对吗？
2023-07-20 20:26:40
邹老师：回复槑 宝是的
2023-07-20 20:53:05
槑 宝：回复邹老师 那增值税退税怎么做？
2023-07-20 21:14:34
邹老师：回复槑 宝借；银行存款 贷；其他应收款-出口退税
2023-07-20 21:27:52
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 烟火 发表的提问：
收到退回以前年度的企业所得税怎么做账务处理
你好 借，银行存款 贷，以前年度损益调整
155楼
2023-07-30 21:21:12
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烟火：回复王超老师 你好老师
2023-07-30 21:46:54
烟火：回复王超老师 如果是小企业会计准则，没有以前年度这个科目怎么办
2023-07-30 22:16:37
王超老师：回复烟火您好，很高兴为你解答问题
2023-07-30 22:41:09
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 余自琼 发表的提问：
收到2020年多缴纳企业所得税退回款分录怎么处理
你好，收到退回多交企业所得税的会计分录 答：退回多交的所得税，会计处理方法： 借：应交税费——应交企业所得税　　 贷：以前年度损益调整　　 结转时：　　 借：以前年度损益调整　　 贷：利润分配——未分配利润　　 相应调整计提的盈余公积等。　　 收到税款时：　　 借：银行存款　　 贷：应交税费——应交企业所得税
156楼
2023-07-30 21:32:35
全部回复
余自琼：回复庄老师 好的，谢谢老师
2023-07-30 21:52:42
庄老师：回复余自琼你好，祝你学习快乐，
2023-07-30 22:09:40
余自琼：回复庄老师 老师，没有以前年度损益调整科目，是重新建嘛！
2023-07-30 22:39:01
庄老师：回复余自琼你好，是的，可以重新设这个科目
2023-07-30 22:58:29
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 无辜的酒窝 发表的提问：
收到上年度企业所得税退税，请问老师应该怎样账务处理
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
157楼
2023-07-30 21:54:00
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无辜的酒窝：回复bamboo老师 老师，民非没有利润分配这个科目啊
2023-07-30 22:18:37
bamboo老师：回复无辜的酒窝那您的净利润计入的什么会计科目
2023-07-30 22:29:33
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 人生旅途 发表的提问：
老师，税务退了企业所得税会计分录是社么
你好 你用的哪个准则
158楼
2023-07-31 19:39:37
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人生旅途：回复玲老师 小企业会计准则
2023-07-31 19:56:09
玲老师：回复人生旅途借 银行 贷应交税费 借应交税费 贷未分配利润 
2023-07-31 20:15:50
人生旅途：回复玲老师 如果用的是企业会计准则的话，把应交税费换成以前年度损益调整吗
2023-07-31 20:33:21
玲老师：回复人生旅途未分配利润用 前年度损益调整
2023-07-31 21:01:29
人生旅途：回复玲老师 没听懂，是这样吗？借银行，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润
2023-07-31 21:16:30
玲老师：回复人生旅途借 银行 贷应交税费 借应交税费 贷以前年度损益调整
2023-07-31 21:28:45
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
高新技术企业加记扣除退回的所得税财务怎样处理
一、 借：所得税费用 负数 贷：应交税费——应交企业所得税 负数 二、借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税
159楼
2023-07-31 19:44:44
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 背后的铃铛 发表的提问：
老师你好:前几年都亏损，但每年的企业所得税汇算都调增了些工资，这种情况怎样做会计处理，请指教，谢谢。
你好，是说调增工资的部分怎么处理吗？
160楼
2023-07-31 20:02:58
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.74w
引用 @ 坦率的篮球 发表的提问：
我公司专做投资行业的，20年对外投资分红收到100万，本年发生支出60万，会计处理和企业所得税怎么缴纳？
同学你好 是长期股权投资吗
161楼
2023-08-01 18:13:04
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 渺渺 发表的提问：
老师，小企业收到退回多缴的企业所得税，要怎么做账务处理呀？
金额不大，可以冲减当期所得税费用
162楼
2023-08-01 18:41:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 账号 发表的提问：
求企业所得税年报后补税和退税的会计分录
你好 补税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
163楼
2023-08-01 18:59:08
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账号：回复邹老师 老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？
2023-08-01 19:19:49
邹老师：回复账号你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的
2023-08-01 19:33:12
账号：回复邹老师 老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？
2023-08-01 19:49:01
邹老师：回复账号你好，小会计准则账务处理是 补税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润
2023-08-01 20:10:32
账号：回复邹老师 谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！
2023-08-01 20:21:38
邹老师：回复账号你好，之前多交 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-08-01 20:43:09
账号：回复邹老师 之前多交的分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。
2023-08-01 20:55:33
邹老师：回复账号你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了 既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的 之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-08-01 21:08:12
账号：回复邹老师 我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。
2023-08-01 21:18:42
账号：回复邹老师 老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。
2023-08-01 21:43:46
邹老师：回复账号你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
2023-08-01 22:09:53
账号：回复邹老师 哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？
2023-08-01 22:35:42
邹老师：回复账号你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了
2023-08-01 23:03:49
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.35w
引用 @ 危机的人生 发表的提问：
执行小企业会计准备汇算清缴补缴所得税账务处理
借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
164楼
2023-08-01 19:24:46
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
165楼
2023-08-01 19:44:59
全部回复
豆豆：回复冉老师 老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？
2023-08-01 20:03:00
冉老师：回复豆豆老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？ 是的
2023-08-01 20:16:00
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