小企鹅：回复轶尘老师 不用以前年度损益调整可以么

小企鹅：回复轶尘老师 老师你发的借贷都有以前年度所以调整不是对冲为0了么？

轶尘老师：回复小企鹅暂估的金额和实际金额不一样 所以两个以前年度损益调整

小企鹅：回复轶尘老师 但是审计报告现在已经出过了，所得税也都计算好的，之前说好开专票所以这笔发票的进项税就没暂估进去，准备收到票直接冲正好的。比如上年12月暂估时借:劳务成本80万，贷:应付账款～暂估80万，结转借:主营业务成本80，贷劳务成本80。现在收到发票变成了普票85，因为审计报告不能再改了，差额5万可以直接做到今年的费用么，不去调整上年利润和企业所得税了，做一笔暂估冲回借:以前年度损益调整-80，贷:应付_暂估-80，然后按发票重做一笔借:劳务成本5，借:以前年度损益调整80，贷:应付账款85，结转借:主营业务成本5，贷:劳务成本5。这样就和审计报告保持一致可以么，去年已经暂估，差额放今年税前抵扣可以么？

酷炫的微笑：回复玲老师 老师，那最后实际发生的费用比暂估的费用少了很多，红冲金额太大的话，会不会有涉税风险呢

玲老师：回复酷炫的微笑您好， 是实际已经发生了，只是没有回来发票这种情况暂估。不是说没有限制的随意的暂估费用。

玲老师：回复酷炫的微笑比如这个月房租费。已经发生了，没有开回来发票，就把这个月的房租费暂估，后面回来发票就行。

酷炫的微笑：回复玲老师 老师那我们这种情况真是没啥别的办法了吗……

玲老师：回复酷炫的微笑没有了，就是按实际做帐，不要人为的调整，这样有风险，因为现在会计都实名制了，风险很大，作假。

thh欢欢：回复陈诗晗老师 那如果后期有其他费用发票回来，可以暂估费用吗？

thh欢欢：回复陈诗晗老师 怎么做呢

陈诗晗老师：回复thh欢欢首先，把上面分录冲红，然后根据发票做正常的分录，如果跨年，通过以前年度损益调整

thh欢欢：回复陈诗晗老师 怎么做之前年度损益调整呢

陈诗晗老师：回复thh欢欢首先，红字分录借：以前年度损益调整 贷：应付账款～暂估 然后 借：以前年度损益调整 应交税费～增值税～进 贷：应付账款 如果以前年度损益调整有差额转未分配利润

蒋飞老师：回复熏衣草然后再根据发票 借原材料 应交税费…应交增值税（进项税额） 贷应付账款

Ð `ω゜：回复王超老师 可以借主营业务成本，贷库存现金嘛 ？因为有收入，没有成本，季报的时候要做个暂估成本，把利润变成负的

王超老师：回复Ð `ω゜你好，这样做也是可以的，但是很容易把现金做成负数的

sunny：回复文老师 老师我现在一季度有盈利了

sunny：回复文老师 就是想先暂估成本

sunny：回复文老师 是服务业

sunny：回复文老师 老师有啥好办法呢

文老师：回复sunny您实际有一季度的支出，没有收到发票吗

谈小静：回复maize老师 材料结转成本：借生产成本贷原材料

谈小静：回复maize老师 完工：借库存商品贷生产成本

谈小静：回复maize老师 结转成本：借主营业务成本贷库存商品

谈小静：回复maize老师 老师，成本结转是这几步不

maize老师：回复谈小静是的，这个发票需要汇算清缴之前回来。

谈小静：回复maize老师 汇算清缴是什么时候

maize老师：回复谈小静1.1-5.31号之前就可以 ，一般是4月左右做完。

学堂用户_ph707549：回复meizi老师 付出去的租金，但是现在才收到开过来的租金发票

meizi老师：回复学堂用户_ph707549你好；   那你就做 ：借管理费用-暂估  租赁费 贷   银行存款。 按月暂估这样来处理   

可儿：回复李爱文老师 可以结转成本吗？老师

李爱文老师：回复可儿可以结转成本， 借：主营业务成本 贷：原材料

可儿：回复李爱文老师 老师，这个暂估款必须明细吗，都没有进货发票，我只有暂估了再去问他们要发票！老板发货都没有发票，不要发票拿货便宜些

李爱文老师：回复可儿暂估肯定需要暂估的明细，以及是哪个厂家的货。

梦津美：回复答疑郭老师 今年汇算清缴只管去年1.1-12.31的发票对吗？

答疑郭老师：回复梦津美不一定，你去年做了费用发票1月份到的，也可以税前扣除

梦津美：回复答疑郭老师 就是去年1.1-12.31计入的成本费用的所有发票，在今年汇算清缴前要拿到？

答疑郭老师：回复梦津美是的，你的理解是正确的

学徒：回复邹老师 比如 实际金额比暂估的少呢

学徒：回复邹老师 ？？

学徒：回复邹老师 老师？？？

邹老师：回复学徒你好，取得发票冲销之前的暂估分录，然后根据发票做购进商品或材料分录