首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
本月应交所得税会计分录
分享
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 飞翔～jhm 发表的提问：
老师好！我是小企业会计制度，手工帐。四月份做所得税汇算应该补交税 会计分录是：借：利润分配 贷：应交税费—企业所得税。交纳时分录：借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款。这个正确吗？那么，我四月的利润表怎么反应出交的这笔钱？
你好，同学。 处理没问题的，你这是之前年度的所得税，本期利润表不反应
31楼
2023-06-28 21:09:14
全部回复
飞翔～jhm：回复陈诗晗老师 老师好，那这个要调整累计的？
2023-06-28 21:34:35
陈诗晗老师：回复飞翔～jhm什么意思，你是之前的税现在调整。不反应在本期利润表的
2023-06-28 21:57:00
飞翔～jhm：回复陈诗晗老师 我是小企业会计制度，不能追溯调整，这笔税是2019年所得税汇算在2020年4月做的，分录是四月做的，怎么做利润表？
2023-06-28 22:17:00
陈诗晗老师：回复飞翔～jhm利润表你不管这就是了，这个只影响资产负债表，不影响你利润表 你是什么意思，不追溯，那你就直接确认为4月的所得税， 你就不用未分配利润了， 直接用当期所得税费用科目 就是了的
2023-06-28 22:33:17
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ jim 发表的提问：
企业本月不需要交企业所得税，需要做会计分录吗
是不做所得税费用的分录的。
32楼
2023-06-28 21:28:58
全部回复
jim：回复张艳老师 好的，谢谢，那有什么特殊分录要做吗
2023-06-28 21:48:03
张艳老师：回复jim没有什么特殊分录要做的。
2023-06-28 22:10:04
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 学堂用户jgsi5q 发表的提问：
201×年12月31日，长江公司计算机本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。假定适用的所得税税率为25%，应纳税所得额就是本期的利润总额。会计部门根据企业所得税计算表，编制会计分录。
借所得税费用 贷应交税费应交所得税
33楼
2023-06-28 21:50:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 雪夜未央 发表的提问：
老是，我们今年第四季度的所得税需要缴纳， 我在12月计提所得税，分录是 借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税 。 借：本年利润-所得税 贷：所得税费用 2020年1月缴纳时候分录 借：应交税金-应交所得税 贷：银存存款 这样对吗？
对，你写分录没有问题，
34楼
2023-07-03 21:10:54
全部回复
职称：
解题: 
引用 @ 赵 发表的提问：
是建安业的，预交所得税的会计分录怎么写，到了季度计提所得税是实际交纳所得税-预交所得税=应交所得税，这个分录怎么写。
借：应交税费贷：银行存款　　　　　　　　
35楼
2023-07-03 21:22:05
全部回复
赵：回复 老师这是预交所得税的分录吧，那季末计提的所得税分录怎么做，是不是把预交所得税减去。
2023-07-03 22:03:51
松松老师
职称：中级会计师,注会已过会计
4.95
解题: 0.16w
引用 @ 学堂用户xre4xx 发表的提问：
按本月实现利润总额的百分之二十五计算并结转应交所得税怎么计算会计分录咋写
借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
36楼
2023-07-03 21:41:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Any 发表的提问：
本年应交所得税为2万，以前年度亏损抵1万，会计分录计提所得税是计提多少呢？
按你实际交所得税去计提就可以
37楼
2023-07-04 21:14:49
全部回复
Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报
2023-07-04 21:57:00
maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
2023-07-04 22:15:07
Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？
2023-07-04 22:44:00
maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提
2023-07-04 23:02:20
Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的
2023-07-04 23:17:05
maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整
2023-07-04 23:28:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 美在不言中 发表的提问：
12月没有结转到本年利润当时会计分录是借所得税贷应交税费-应交所得税1月份需调账怎么调，请老师给我一个正确的答案
借；本年利润 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
38楼
2023-07-04 21:32:34
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 纯真的月光 发表的提问：
小企业会计准则 补交以前年度所得税 1借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2借：应交税费-应交所得税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 3月末结转 借：本年利润 贷：所得税费用 补所得税是因为之前记账有一笔分录是无票成本，分录是 借：主营业务成本 贷：库存现金 补交所得税后用不用写下面这个分录 借：库存现金 贷：利润分配-未分配利润
你好 最后一个分录不需要写
39楼
2023-07-04 21:38:58
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 狄晓卿 发表的提问：
计提一季度所得税，做分录 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 月末结转损益，做分录 借：本年利润 贷：所得税费用 缴纳企业所得税时，抵的是以前多缴的所得税，怎么做分录呢？
你好 以前多交了 那么本期按照实际需要缴纳的计提所得税费用
40楼
2023-07-05 20:53:19
全部回复
狄晓卿：回复轶尘老师 多缴的是339.99，本期要缴纳（抵扣）的是99.46
2023-07-05 21:08:50
轶尘老师：回复狄晓卿多交的大于本期缴纳的 就不要计提 
2023-07-05 21:25:37
狄晓卿：回复轶尘老师 老师，不计提的话，报表上怎么提现呢？
2023-07-05 21:38:43
轶尘老师：回复狄晓卿直接显示的哦
2023-07-05 21:52:08
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 妮子 发表的提问：
老师，我发现之前会计，在2020年4月，把2019年补交的所得税分录做错了，他做的分录是，借，所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，我要怎么调账
借所得税费用负数借利润分配未分配利润
41楼
2023-07-05 21:17:25
全部回复
妮子：回复郭老师 直接一步到位吗，不用通过，以前年度损益调整科目吗，
2023-07-05 21:39:35
郭老师：回复妮子你们有以前年度损益调整吗
2023-07-05 22:01:24
妮子：回复郭老师 好像没有
2023-07-05 22:16:31
妮子：回复郭老师 可以增加进去吗
2023-07-05 22:43:36
郭老师：回复妮子不可以 没有的不用增加 用利润分配代替
2023-07-05 22:54:49
妮子：回复郭老师 好的，谢谢
2023-07-05 23:07:23
郭老师：回复妮子不用客气的 工作愉快
2023-07-05 23:29:16
妮子：回复郭老师 老师，我今天看了一下，发现有以前年度损益调整这个科目，
2023-07-05 23:42:29
郭老师：回复妮子借所得税费用负数借以前年度损益调整 然后把以前年度损益调整结转到利润分配
2023-07-06 00:07:44
妮子：回复郭老师 还要是直接，借：所得税费用负数，贷：利润分配吗
2023-07-06 00:24:03
郭老师：回复妮子借所得税费用负数借以前年度损益调整 然后把以前年度损益调整结转到利润分配 2020-07-15 08:21:07
2023-07-06 00:51:08
妮子：回复郭老师 借：所得税费用负数，贷：以前年度损益调整负数，然后，借：以前年度损益调整负数，贷：利润分配负数吗
2023-07-06 01:19:31
郭老师：回复妮子你好 可以的、分录可以这么做
2023-07-06 01:39:35
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 闪闪的紫菜 发表的提问：
业务五十：2009年12月31日，计算并结转本月应交所得税，所得税税率25%，假设全年无纳税调整项目，1～11月的所得税已经全部缴纳怎么写会计分录
你好，借 所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷 银行存款
42楼
2023-07-05 21:31:19
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 小草 发表的提问：
能问你一个会计分录的问题吗，银行扣了个体户的个人所得税怎么做分录的啊， 是这么做的：借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 月底计提 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 这样对吗
您编制的分录错误，正确分录如下： 1、借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 2、借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交个人所得税
43楼
2023-07-05 21:38:59
全部回复
小草：回复方亮老师 老师，计提的时候为什么要放到利润分配那了，那月底结转时能成功吗？
2023-07-05 22:02:35
方亮老师：回复小草1、因为这笔税款是个人负担，不是单位负担，所以应该从分配给个体户的利润中扣除。 2、“那月底结转时能成功吗？”这句话是什么意思？
2023-07-05 22:21:00
小草：回复方亮老师 @李方亮老师:可老师，我月底计提时做得是这个， 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 还结转了，能更改吗？
2023-07-05 22:44:02
方亮老师：回复小草调整分录如下： 借：利润分配-未分配利润 贷：所得税费用
2023-07-05 23:12:40
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 珍9387612 发表的提问：
月末，计提所得税费用:借所得税费用 贷应交税费-应交所得税 结转补亏:借本年利润 贷所得税费用 现在应交税费-应交所得税科目下有余额，应该怎么改分录啊
应交税费-应交所得税是借方余额还是贷方余额
44楼
2023-07-06 21:19:50
全部回复
珍9387612：回复辜老师 金额在贷方贷方
2023-07-06 21:36:30
辜老师：回复珍9387612那你是不是还没有缴纳这个所得税
2023-07-06 21:53:37
珍9387612：回复辜老师 不是，新建立的商贸公司，企业所得税有余额补亏了，
2023-07-06 22:05:11
珍9387612：回复辜老师 我觉得应该是分录做错了，
2023-07-06 22:29:33
辜老师：回复珍9387612你不需要缴纳所得税，那你不用计提啊
2023-07-06 22:45:33
珍9387612：回复辜老师 别的老师说，补亏所得税不用做分录，也不需要计提。
2023-07-06 23:05:28
珍9387612：回复辜老师 是啊，所以现在我应该怎么把分录改过来
2023-07-06 23:34:36
辜老师：回复珍9387612是的，不需要计提的，你反冲计提的凭证就可以
2023-07-06 23:51:57
珍9387612：回复辜老师 反冲后，所得税贷方有余额，对吗
2023-07-07 00:18:59
珍9387612：回复辜老师 是不是也需要冲减分录，借本年利润负数贷所得税费用负数
2023-07-07 00:40:07
辜老师：回复珍9387612冲减计提的所得税费用，借，所得税费用，负数，贷，应交税费-应交所得税 负数
2023-07-07 00:52:02
珍9387612：回复辜老师 老师，之前计提的所得税费用都结转到了本年利润，借本年利润，贷所得税得有，所得税费用没有余额，现在冲减计提的所得税，贷方为负数，对吗，还需要冲减本年利润吗
2023-07-07 01:11:28
辜老师：回复珍9387612要的，要结转到本年利润的
2023-07-07 01:22:36
职称：
解题: 
引用 @ Bling. 发表的提问：
老师，我做完了12月份的账，然后本年累计亏损了476.1元，汇算清缴时会调增592元，也就是应交所得税是（592-476.1）*10%=11.59元，那么我12月份就要计提本年度企业所得税做分录：借：所得税费用 11.59 贷：应交税费——应交所得税 11.59 吗？之前的问答老师跟我说汇算清缴时再做分录 借以前年度损益调整贷应交税费——应交所得税 借应交税费——应交所得税 贷银行存款。汇算清缴的分录该什么时候做， 应该怎么做？
学员你好，本年累计是亏损，不用计提所得税。
45楼
2023-07-06 21:26:37
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料