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补缴上年度企业所得税会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雷小蜗 发表的提问：
老师，请问汇算清缴后补缴去年企业所得税的会计分录怎么做？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
196楼
2023-02-01 06:18:36
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雷小蜗：回复玲老师 能直接就写：借：未分配利润，贷：应交所得税；借：应交所得税，贷：银行存款吗？也就是说不写以前年度损益
2023-02-01 06:46:08
玲老师：回复雷小蜗你好， 是的 可以这样写的
2023-02-01 07:00:33
雷小蜗：回复玲老师 谢谢老师
2023-02-01 07:17:04
玲老师：回复雷小蜗不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-02-01 07:39:19
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 芳芳 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时补交了200元企业所得税，怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整200 贷：应交税费-应交所得税200 缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税200 贷：银行存款200 结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润200 贷：以前年度损益调整200
197楼
2023-02-01 06:24:16
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芳芳：回复UU老师 那我需要改年报吗？报年报时还没有做企业所得税汇算清缴
2023-02-01 06:48:59
UU老师：回复芳芳您好，不需要改年报
2023-02-01 07:01:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 火鳳 发表的提问：
请教一下，去年本来要缴纳企业所得税，年底都已经计提所得税了，汇算清缴后弥补以前年度亏损不用缴纳企业所得税怎么做分录？
你好，实际有退回多交的所得税吗？
198楼
2023-02-01 06:32:59
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火鳳：回复邹老师 实际没有退回，我们都没预交
2023-02-01 07:03:33
邹老师：回复火鳳你好，那就把计提所得税分录红冲 就是了
2023-02-01 07:30:56
火鳳：回复邹老师 ，谢谢老师
2023-02-01 07:56:13
邹老师：回复火鳳不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-02-01 08:18:17
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 畅快的啤酒 发表的提问：
老师您好，18年度企业所得税多缴417.06，在19年3季度企业所得税是611.16，抵顶了18年的417.06，补缴194.1税款，分录怎么处理
你之前多交时候做啥分录？
199楼
2023-02-02 05:39:52
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小蛀牙 发表的提问：
老师，小企业会计制度，2020年汇算2019年的企业所得税，需要补觉增值税，分录怎么写？
借 以前年度损益调整 贷 应交税费 增值税检查调整 借 应交税费 增值税检查调整 贷 银行 企业所得税，借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存
200楼
2023-02-02 05:52:05
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 无与伦比 发表的提问：
小企业会计准则下，缴纳年度所得税税费怎么做分录啊
借所得税 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
201楼
2023-02-02 06:17:24
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 激情的胡萝卜 发表的提问：
一般纳税人汇算清缴补缴企业所得税的会计分录
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
202楼
2023-02-02 06:30:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 童谣 发表的提问：
请问在做企业所得税季报时，当年的实际利润额为负，但是有补交上年度的企业所得税，请问补交的上年度企业所得税是否要在《企业所得税季度预缴申报表上反映出来》？我看了没看到哪一项填补交的上年度所得税。
你好，补交以前年度的所得税，计入以前年度损益调整
203楼
2023-02-05 07:02:39
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童谣：回复邹老师 老师，我会计分录是这样子做的，但我不知道在填季度报表的时候，在报表上要不要反映出补缴了上年的所得税，我在报表没看到有填补交的上年所得税的行次，因为不确定，想跟老师确认一下，是不是补交的上年度所得税只在分录上体现，报表上只体现会计科目“所得税费用”这个科目的数据 。这种补交的不用在报表上填 列体现。
2023-02-05 07:33:11
邹老师：回复童谣以前年度损益调整影响未分配利润的期末余额 所得税费用是当期的所得税
2023-02-05 07:55:48
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ spring 发表的提问：
上年度计提企业所得税，今年实际缴纳比计提多，如何调整分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
204楼
2023-02-05 07:27:25
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班助小琪
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
如果涉及以前年度损益调整，需要补缴企业所得税，是修改上年度企业所得税报表还是在本年度所得税汇算清缴的时候补缴呀 要交滞纳金吗
你好，修改上年度企业所得税报表，应该是需要交滞纳金的。
205楼
2023-02-05 07:55:32
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以梦为马：回复班助小琪 是修改上年度企业所得税报表还是在本年度所得税汇算清缴的时候补缴呀
2023-02-05 08:24:09
班助小琪：回复以梦为马你好，是修改上年度企业所得税报表
2023-02-05 08:47:03
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 短发姑娘 发表的提问：
汇算清缴补交企业所得税会计分录是什么
所得税汇算清缴补交所得税会计分录： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
206楼
2023-02-05 08:18:00
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短发姑娘：回复玲老师 快账里面没有这个科目怎么做
2023-02-05 08:46:10
玲老师：回复短发姑娘那就直接用未分配利润这个科目
2023-02-05 09:01:11
短发姑娘：回复玲老师 将以前年度损益科目换成未分配利润吗？
2023-02-05 09:22:58
玲老师：回复短发姑娘您好，是的，就是将以前年度损益调整换成未分配利润
2023-02-05 09:51:25
短发姑娘：回复玲老师 可以将第一笔分录于第三笔分录合并吗 借未分配利润 贷应交税费
2023-02-05 10:18:39
玲老师：回复短发姑娘您好，借未分配利润贷应交税费，借应交税费贷银行存款
2023-02-05 10:46:01
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
207楼
2023-02-06 05:40:42
全部回复
雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-02-06 06:38:06
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-02-06 06:57:57
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-02-06 07:16:20
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-02-06 07:46:08
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-02-06 08:13:38
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-02-06 08:29:10
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-02-06 08:56:01
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-02-06 09:22:44
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-02-06 09:50:54
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-02-06 10:11:59
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-02-06 10:31:50
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-02-06 10:54:18
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-02-06 11:19:49
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-02-06 11:46:12
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-02-06 12:00:54
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-02-06 12:24:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ ????J.ing???????? 发表的提问：
企业在项目地按0.2%预缴企业所得税，企业本季度还需要缴纳企业所得税，请问这个会计分录怎么做？是扣除已预缴的企业所得税去计提做会计分录吗？
你好 预交 借应交税费 贷银行存款 计提 借；所得税费用 贷；应交税费 计提是按利润总额*25%计提的
208楼
2023-02-06 05:49:14
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????J.ing????????：回复邹老师 预交的不用计提吗？
2023-02-06 06:16:22
邹老师：回复????J.ing????????你好，预交做预交分录，计提根据利润总额*25%计提就是了
2023-02-06 06:39:31
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Fenz 发表的提问：
你好老师，1、上年度年末未计提年底企业所得税，今年分录直接借所得税费用，贷银行存款。2、今年每季度的企业所得税也是没有计提，直接按上述分录做了。现在需要补计提调整吗
你每年都是这样的，可以不用调整的
209楼
2023-02-06 06:12:26
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
我公司采用巜小企业会计准则》核算，上年度企业所得税汇算清缴时，因开业2年以来连年亏损，但上年度的业多招待费严重超标，汇算时是否应调减费用，如果调减费用后应纳税所得额要调增，纳税调整后上年就有利润，申报表中: 减:弥补以前年度亏损后，应纳税所得额仍然是负数，这就说朋不需要补缴企业所得税。这个会计分录怎么做？如果不做纳税调整分录的话，会计账中未分配利润就与汇算清缴申报表中未分配利润不相符？
您好，1应纳税所得额负数，不做分录
210楼
2023-02-06 06:23:59
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小林老师：回复喜悦的鲜花您好，汇算清缴，不纳税，不影响未分配利润
2023-02-06 06:55:18
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