振兴中华：回复大老师 那如果一道题要求计算应纳税额，销项减进项以后还要加上进项税转出的部分吗

大老师：回复振兴中华对的，同学，是这样的，没问题

黑色翅膀：回复冉老师 我知道应该是你这个做法，但是我小企业会计准则没有以前年度损益调整科目

冉老师：回复黑色翅膀你好，如果没有的话，按照你写的那个分录就可以了

黑色翅膀：回复冉老师 那所得税还要补交 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费—应交所得税

冉老师：回复黑色翅膀你好，补交按照所得税费用来的

黑色翅膀：回复冉老师 借：所得税费用 贷：应交税款—应交所得税

冉老师：回复黑色翅膀你好，是的，你写的很对

maize老师：回复蔡菜增值税结转分录看截图

蔡菜：回复maize老师 第二部我没看明白

蔡菜：回复maize老师 借应付职工薪酬福利费进项税额贷银行等，转出做借应付职工薪酬福利费贷进项税额转出    这步没懂

maize老师：回复蔡菜第一个是认证福利费同时你做福利费

maize老师：回复蔡菜第2个是进项税额转出分录

maize老师：回复蔡菜转出做借应付职工薪酬福利费贷进项税额转出，这个是转出分录

maize老师：回复蔡菜借应付职工薪酬福利费进项税额贷银行等这个确认福利费发生同时你认证这个专票分录

蔡菜：回复maize老师 老师，当月增值税专票认证完 做分录 借：管理费用-福利费 应交税费——应交增值税 进项税 贷：应付职工薪酬 进项税额转出： 借：管理费用——福利费 贷：应交税费——应交增值税 进项税额转出 发放福利费 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 把进项税额转出转到管理费用——福利费中吗，为什么要转入应付职工薪酬 ？

maize老师：回复蔡菜不是，按你这个做，你这个应付职工薪酬 福利费是不包括所有福利费，到时候汇算清缴还需要去看费用下面福利费去汇算清缴

maize老师：回复蔡菜只要是发生福利费，都是先通过应付职工薪酬，计提这个是包括进项税额转出下面福利费借管理费用福利费贷应付职工薪酬福利费 这个是计提福利费分录

蔡菜：回复maize老师 我看有的分录：还有一步是 借：应交税费-应交增值税 进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税 进项税 不知道行不行？

maize老师：回复蔡菜结转进项税额 转出，和进项税额，需要看截图做，你看我截图

蔡菜：回复maize老师 老师，为什么我计提的分录不包括福利费呢，您看， 我的第一步就是福利费的计提分录呀，借：管理费用-福利费 应交税费——应交增值税 进项税 贷：应付职工薪酬 这个应付职工薪酬 福利费已经包括了管理费用——福利费 应交税费——应交税费 进项税 了。都在应付职工薪酬福利费下。 进项税额转出，不是应该转入管理费用——福利费中吗？在转入应付职工薪酬——福利费中，不是等于多计入福利费了吗？

蔡菜：回复maize老师 您好，借管理费用福利费500贷应付职工薪酬福利费500，您这一步是计提福利费 但是没有进项税额呀？您这已一步是发放福利费，借应付职工薪酬福利费500进项税额15贷银行515等， 转出做借应付职工薪酬福利费500贷进项税额转出15 您这个分录第一步计提的时候，福利费中的进项税您一步都计入应付职工薪酬福利费 发放肯定要根据贷方应付职工薪酬 福利费来发放呀， 然后您再把进项税额转出到应付职工薪酬福利福不是多计入15元了吗？

maize老师：回复蔡菜不好意思 看花眼，不好意思，你写是对的，借：管理费用-福利费 应交税费——应交增值税 进项税 贷：应付职工薪酬  进项税额转出： 借：管理费用——福利费 贷：应交税费——应交增值税 进项税额转出 发放福利费 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 之后转出，借进项税额转出，贷转出未交增值税，借转出未交增值税，贷进项税额

maize老师：回复蔡菜更正上面回复，这个回复为准，这个回复为准，，借：管理费用-福利费 应交税费——应交增值税 进项税 贷：应付职工薪酬  进项税额转出： 借：管理费用——福利费 贷：应交税费——应交增值税 进项税额转出 发放福利费 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 之后转出，借进项税额转出，贷转出未交增值税，借转出未交增值税，贷进项税额

蔡菜：回复maize老师 这个有点明白了，那老师，我看说进项税额转出 也可以在您做的转到未交增值税这步做成这样， 借：应交税额-进项税额转出 贷：应交税费-增值税进项税 。可以吗

maize老师：回复蔡菜你要是当月没有销项税额就是按你写做，也没有别的进项税额话，不过实务中这样少

maize老师：回复蔡菜一般是月末汇总去结转

maize老师：回复蔡菜按总得期末数去结转

蔡菜：回复maize老师 明白了，谢谢老师

maize老师：回复蔡菜好的我先回复别的学员了

薄荷绿、：回复郭老师 老师，我想问填在进项税额转出底下的哪一栏

郭老师：回复薄荷绿、你好 集体福利，个人消费。

薄荷绿、：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复薄荷绿、不用客气，工作愉快。

薄荷绿、：回复郭老师 附裂资料一的销售额填入后自动生成的销项税额和开票软件里金税设备资料统计的金额不一致，有差几分钱，那是手动改成开票软件里资料统计的金额还是不要改动

薄荷绿、：回复郭老师 就是税额不一致，小数位差几分钱，要在纳税申报表里把税额手动改成和开票软件里的销项税额一样吗

郭老师：回复薄荷绿、你好，四舍五入的差异可以不用改。

郭老师：回复薄荷绿、可以忽略这个差异的。

明亮的冥王星：回复郑裕期 那第四条中集体福利的为什么可以抵

郑裕期：回复明亮的冥王星固定资产用于应税项目同时也用于免税项目、集体福利、个人消费的 进项可以全额抵扣。 我没打全。主要这条细则的意思就是说购进的固定资产用于可以抵扣的项目又用于不能抵扣的项目的时候，可以全额抵扣

明亮的冥王星：回复郑裕期 我现在不能理解的是，为什么集体福利和个人消费的进项可以完全抵扣？

郑裕期：回复明亮的冥王星集体福利和个人消费单独用于是不能抵扣。 但是如果是又用于能抵扣的又用于他们 就能抵扣。这是特殊的一条。

明亮的冥王星：回复郑裕期 能给这两种情况举个例子吗？

郑裕期：回复明亮的冥王星就如一家企业的汽车即用于有偿服务客人出行， 又用于接送员工上下班，这就可以全额抵扣。 如果汽车只用于接送员工上下班，就不能抵扣。

明亮的冥王星：回复郑裕期 那个人消费这块能全额抵扣，这个您给我举一个例子吧！

郑裕期：回复明亮的冥王星就如一家企业的汽车白天用于有偿服务客人出行，晚上作为老总的专车。可以抵 如果购买的汽车专用于老总的专车 不能低

明亮的冥王星：回复郑裕期 谢谢，谢谢

郑裕期：回复明亮的冥王星不客气 祝你学习愉快

颜菲：回复立红老师 老师，我们说消费者是最终负税人，对于消费者来说外购货物相当于最终负税人是自己，这个进项税额不需转出对么

立红老师：回复颜菲你好，如果是消费者个人不需要转出。消费者个人不需要确认进项、销项的

颜菲：回复立红老师 除了个人，剩下都需要转出么

立红老师：回复颜菲你好，是的，除了个人，就是企业了

颜菲：回复立红老师 老师，也就是说外购货物用于集体福利或个人消费分两种情况，如果是个人，需要自己承担，如果是企业需要转出对么

立红老师：回复颜菲你好，是的，是这样的。

颜菲：回复陈诗晗老师 老师，既然可以转出，为什么说消费者是最终负税人呢，购买产品自用，没有销项，那进项为什么不可以转出呢

陈诗晗老师：回复颜菲如果说你这个进项税额也就你采购的这一部分，你没有对外销售，那么你就是最后的这个消费者，这个政治就是你承担的，所以说不能抵扣呀，转出就是你不能抵扣你自己要承担的呀。

颜菲：回复陈诗晗老师 老师，还是没明白

陈诗晗老师：回复颜菲比如说你去买了一个商品回来，如果说你把这个商品卖出去了，那么你的进项可以抵扣就是说，你花的钱买的这个进项实际上没有承担。 那如果说你把这个商品买回来，你跟你的员工给他了，那么你就没有把这个商品给流出去，相当于你就是消费者，所以说这个就不可以抵扣。

颜菲：回复陈诗晗老师 不可以抵扣就是自己承担了是吧，但是什么情况转出呢

陈诗晗老师：回复颜菲转出的意思，就是说你不能够抵扣才叫转出。

陈诗晗老师：回复颜菲比如说你买了这个产品，你直接发放给员工的时候，你发放的时候就要做转出。

颜菲：回复陈诗晗老师 我自用就是自己承担了，发放就转出？

陈诗晗老师：回复颜菲是的，就是这个意思。

颜菲：回复陈诗晗老师 老师，个人消费属于自用么

陈诗晗老师：回复颜菲个人消费，这是自己使用的呀。

颜菲：回复陈诗晗老师 应该自己承担是么

陈诗晗老师：回复颜菲你的疑惑点在什么自己承担增值税啊。

颜菲：回复陈诗晗老师 在外购货物什么时候自己承担什么时候转出

陈诗晗老师：回复颜菲你去买了一个和那你付的钱是不是一部分是你的货的货款，一部分是你的进项税，那么你这个商品你最后给了你这个员工的时候，就说明你这个进项是不可以抵扣的呀，就是你自己承认的消费税，明白吗？

颜菲：回复陈诗晗老师 因为已经给员工，所以无法抵扣对么，那什么时候转出呢

陈诗晗老师：回复颜菲你把这个东西给员工的，当期就要做转出。

阡陌红尘。：回复牛老师 那记账凭证的摘要如何写?

牛老师：回复阡陌红尘。建议写调整某月某号凭证。同时建议凭证后面附一个情况说明，说明调整的原因，便于以后查找。

阡陌红尘。：回复牛老师 一个体工商户往我们公司对公账户打款4万多，一直挂账，对方未要求开发票，最近想把发票开出来，对方又不给营业执照怎么办?

牛老师：回复阡陌红尘。对方如果不需要发票，可以按照无票进行收入确认，并在纳税申报表上按无票收入进行纳税。如果需要发票，对方对发票没要求，也无法提供纳税人识别号，也可以只填写对方的单位名称。

阡陌红尘。：回复牛老师 普票必须要填税号的，对方不提供税号没法开啊

牛老师：回复阡陌红尘。是的，普票是必须提供，但对方如果没有或者不提供，不写也没关系，那是他们的原因。其次，金额不大的话，建议你先挂着也可以，税务风险也不大，只是没有按期纳税而已。

王飞飞：回复宋生老师 那月底我们做报表时要在增值税报表上面填进项税额转出数字，这个记账凭证不体现进项税额转出科目，可以吗？

宋生老师：回复王飞飞您好！要体现的。不然你怎么跟报表对的上呢

王飞飞：回复宋生老师 那这个进项税额转出科目如何能体现出来

宋生老师：回复王飞飞您好！你收到发票的是如何做的分录。

王飞飞：回复宋生老师 收到发票，借在建工程借进项税额贷预付账款，现在我把发票认证了，但对方给作废了重新开发票，所以之前的进项税额如何做进项税额转出？谢谢老师

宋生老师：回复王飞飞您好！你借预付账款 贷在建工程 应交税费-应交增值税（进项税额转出）