风：回复苳苳老师 就是识别不了上月的期末留底税额 6月期末留底税额为1.1万 7月上期留底就变成0了，一般是正常取数的 不知道这个月为什么取不了

苳苳老师：回复风这个月的网上申报界面有所变动，你换个浏览器或者电脑试试

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 不是进项转出啊，是没有销售，但是进项发票已经认证抵扣，形成了留抵，

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o我说的是科目，转出未交增值税，不是进项税额转出啊，做转出未交增值税这个借方就表示留底了

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 那我8月增值税申报表留抵税额58774.24，，，，那要做什么样的分录，才能使科目余额表上的余额和申报表一致？

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o上面我不是说了么，借转出未交增值税 贷进项税额

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 不是这一笔分录行吗，还是一定要做 借：转出未交增值税 贷进项税额

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o那你留底做啥，不做这个？

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 留抵税额，等下次有销售的时候就可以抵扣了啊

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o是的，你做转出未交增值税，下个还是可以继续抵扣啊，你这个做借款啊，你有销项税额做借销项税额 贷转出未交增值税啊，那最后看是余额啊

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 不是说进项大于销项，留抵税额不需要做账务处理吗，那还要做这一笔借转出未交增值税 贷进项税额？

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o你现在不做，后续也需要结转做上

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 好吧，就是说进项大于销项形成留抵，就先做借：转出未交增值税 贷进项税额 这一笔，只做这一笔，

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o你要是有销项税额，也是一样做借转出未交增值税 销项税额 贷进项税额，没有只有进项税额做借转出未交增值税 贷进项税额

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 之前留抵是这样做的分录，这样做对吗

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o下面那个不需要做，转出未交增值税借方，下面不需要做了

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 好的，谢谢老师，那我把之前做的更正一下吧，其实下面那笔做了问题 也不大的吧？

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o你冲掉下面这个分录

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 好的，谢谢汪老师

o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 汪老师，冲掉上面那个分录，我是直接红字冲吗，还是怎样

maize老师：回复o(*￣▽￣*)o这个冲红你做直接红字冲

雪云微：回复立红老师 我看有一些人的处理是不放到上月留抵不放到留抵，放到转出未交增值税，这样也可以吗

立红老师：回复雪云微同学你好，正常留抵税额是放在进项税额明细中的；

雪云微：回复立红老师 但留抵税额是二级科目，进项税额是三级科目啊

立红老师：回复雪云微同学你好，这个是申报表的项目，留抵税额不是科目；

雪云微：回复立红老师 软件里有这个科目啊，不是我自己新增的科目，您看我的科目编码的截图啊

立红老师：回复雪云微同学你好，留抵税额二级明细是一般纳税人转为小规模是没有抵完的进项放在这里面；正常不是这种情况是不用的；

雪云微：回复立红老师 那这个分录对吗？见截图

立红老师：回复雪云微同学你好，是这样的，正常留抵税额就留在进项税额明细，是不转到转出未交增值税中的；如果之前已经转了，分录是对的；

雪云微：回复立红老师 我之前已经每月转了。 那如果没有转到转出未交增值税的话，销项和进项就有余额，也可以吗？不是应该每月做每月的分录吗

立红老师：回复雪云微同学你好，那如果没有转到转出未交增值税的话，销项和进项就有余额，也可以吗？不是应该每月做每月的分录吗——是没有抵完的进项留在进项税额明细，其他是要转出的；

雪云微：回复立红老师 那3月的分录就是如图这样吗

立红老师：回复雪云微同学你好，是这样的；；；

紫藤老师：回复小花@洋葱OMALL如果你真的想做分录，月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

小花@洋葱OMALL：回复紫藤老师 这不是正常的会计结转吗

紫藤老师：回复小花@洋葱OMALL意思就是你可以不做凭证，下月留抵就可以了，。你也可以做分录

小鱼儿：回复税剑法盾 哪我4月末的留低没有退，5月又增加了50000是不是 到5月增量留低退税额为50000？ 还是说那个月不累加

税剑法盾：回复小鱼儿您好，是的。如果是取得一次性存量留抵税额前，存量的判断还要看2019.3月留抵税额看小者，才能具体确定退多少。

小鱼儿：回复税剑法盾 我们是2022年新办的企业 第一次走退税

税剑法盾：回复小鱼儿您好，至少要有三个月经营收入，纳税信用等级A或者B。

陈诗晗老师：回复5fsshz那么你退完之后，你之前的留底税额就没有了呀，所以说就充减。

文文老师：回复喜悦的鲜花1月份计算过程如下：

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（13%-10%）=6万元

文文老师：回复喜悦的鲜花当期应纳税额=400*13%-80-20=-48万元

文文老师：回复喜悦的鲜花当期应纳增值税=-48%2B6=-42万元

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵退税额＝外销收入×退税率=200*10%=20万元

文文老师：回复喜悦的鲜花二者相比较，取小者，应退增值税=20万元

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵税额＝免抵退税额－应退税额=20-20=0万元

文文老师：回复喜悦的鲜花期末留抵税额=42-20=22万元

文文老师：回复喜悦的鲜花2月份计算过程如下：

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵退税不得免征和抵扣税额=500*3%=15万元

文文老师：回复喜悦的鲜花当期内销计算应纳税额=300*13%-200-22=-183万元

文文老师：回复喜悦的鲜花当期应纳增值税=-183%2B15=-168万元

文文老师：回复喜悦的鲜花外销免抵退税额＝500*10%=50万元

文文老师：回复喜悦的鲜花二者相比较，取小者，应退增值税=50万元

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵税额＝免抵退税额－应退税额=0万元

文文老师：回复喜悦的鲜花期末留抵税额=168-50=118万元

文文老师：回复喜悦的鲜花3月份计算过程如下：

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵退税不得免征和抵扣税额=600*3%=18万元

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵退税额抵减额=50*10%=5万元

文文老师：回复喜悦的鲜花当期内销计算应纳税额=500*13%-100-118=-153万元

文文老师：回复喜悦的鲜花当期应纳增值税=-153%2B18=-135万元

文文老师：回复喜悦的鲜花外销免抵退税额=600*10%-5=55万元

文文老师：回复喜悦的鲜花二者相比较，取小者，应退增值税=55万元

文文老师：回复喜悦的鲜花期末留抵税额=135-55=80万元

文文老师：回复喜悦的鲜花4月份计算过程如下：

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵退税不得免征和抵扣税额=300*3%=9万元

文文老师：回复喜悦的鲜花当期内销计算应纳税额=400*13%-50-80=-78万元

文文老师：回复喜悦的鲜花当期应纳增值税=-78%2B9=-69万元

文文老师：回复喜悦的鲜花外销免抵退税额=300*10%=30万元

文文老师：回复喜悦的鲜花二者相比较，取小者，应退增值税=30万元

文文老师：回复喜悦的鲜花免抵税额＝免抵退税额－应退税额=0万元

文文老师：回复喜悦的鲜花期末留抵税额=69-30=39万元

文文老师：回复喜悦的鲜花另外 3月免抵税额＝0万元

文文老师：回复喜悦的鲜花以上解析完毕，供参考。

文文老师：回复喜悦的鲜花若有疑问，请及时提出！

文文老师：回复喜悦的鲜花若有疑问，请及时提出！

文文老师：回复喜悦的鲜花若有疑问，请及时提出！

文文老师：回复喜悦的鲜花若有疑问，请及时提出！

文文老师：回复喜悦的鲜花若有疑问，请及时提出！

123阳光：回复紫藤老师 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 可以的吗？

紫藤老师：回复123阳光借银行存款 贷 应交税费-未交增值税

123阳光：回复紫藤老师 我这边是房地产公司，税务申报时，在税务申报系统作了进项税额转出处理了

123阳光：回复紫藤老师 是否正确？

紫藤老师：回复123阳光我觉得 应交税费-应交增值税-进项税额转出不准确

123阳光：回复紫藤老师 但如果是作了“未交增值税”明细科目反映，又不对应不上税务报表上的数据（税务报表上对这笔款作了进项税额转出），现在该如何处理或调整？谢谢！

紫藤老师：回复123阳光税务报表上对这笔款作了进项税额转出，那你的分录是可以的

优雅的柚子：回复森林老师 那借方呢？写进项税额吗

森林老师：回复优雅的柚子你当时的分录应该是，如留底是10 借应交税费—未交增值税10 贷应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10 留底在借方余额未交增值税10元。 现在把你的销大于进项的差额也转出来 当期销是20 进项是3  20-3=17 借应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17 贷应交税费—未交增值税17 你看你的未交增值税余额是贷方17-10=7，所以本期抵扣了10留底，还有7缴增值税，就这个意思

烟丝儿：回复朴老师 老师，我得增值税主表期末留抵自动出来的数据还是1599.3元，那加计递减的金额不应该加进去吗？还是说加计递减的金额就始终在表四里，等到有销项的时候先扣除表四的1449.55元，再扣除主表的1599.3元？

朴老师：回复烟丝儿同学你好 对的 直接扣除就可以了