齐齐：回复meizi老师 那调整19年的企业所得税呢？小企业会计准备 麻烦老师给我一个完整的分录

meizi老师：回复齐齐你好；  上面就是分录的 ； 借利润分配-未分配利润贷进项税转出  这个是转出 ； 然后  你会影响所得税的 ；  你要看你  补的什么款。 我才能判断分录 

齐齐：回复meizi老师 补企业所得税 不符合企业所得税税前扣除标准

meizi老师：回复齐齐你好 ； 借利润分配-未分配利润贷进项税转出  这个是转出    ；补计提所得税分录“”  做借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 ；  缴纳 “借  ”应交税费-应交企业所得税  贷银行存款   ；然后  结转进项税转出   借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税  做缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。

S6蔚：回复宸宸老师 买的时后做借 库存商品 应交增值税进项税额 贷银行存款

宸宸老师：回复S6蔚您好， 就是我上面的分录，还有疑问吗？

S6蔚：回复宸宸老师 进项税额转出要借库存商品吗？不是算作成本吗？

宸宸老师：回复S6蔚您好，是要借库存商品的呀，我上面借方用的就是库存商品

郭老师：回复百合你如果只进项转出，没有做进项，你不多交了增值税。

百合：回复郭老师 老师，不明白，那就是企业把库存商品作为福利发放给员工，也要开销售发票吗？没有发票就没法认证吧？

郭老师：回复百合你自己开的没法认证，自产的发福利需要视同销售，可以抵扣。 外购的有购入发票，这个发票需要认证。进项转出

百合：回复郭老师 哦，明白了，非常感谢

郭老师：回复百合不用客气的。

学堂用户_ph679507：回复邹老师 老师新年好，不是特别明白，认证时怎么做呢？是不是少一步呢？

邹老师：回复学堂用户_ph679507你好，认证的时候 借：管理费用等科目   ，     应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付职工薪酬—福利费 转出的时候 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

学堂用户_ph679507：回复邹老师 为什么没有贷银行存款或库存现金呢？

邹老师：回复学堂用户_ph679507你好，转出的进项税额款项有通过银行扣缴了吗？

学堂用户_ph679507：回复邹老师 买月饼开的发票不含税发票5000元通过银行支付

学堂用户_ph679507：回复邹老师 不太明白您问的意思

邹老师：回复学堂用户_ph679507你好，认证的时候 借：管理费用等科目   ，     应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款 转出的时候 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

学堂用户_ph679507：回复邹老师 进项税转出为什么费用又重复计入了呢？

邹老师：回复学堂用户_ph679507你好，因为之前费用是不含税金额入账，后面进项税额不能抵扣了，就需要增加费用入账金额 

学堂用户_ph679507：回复邹老师 麻烦您把数写一下，我会看的更清楚，不含税金额1000，税额130

邹老师：回复学堂用户_ph679507你好，认证的时候 借：管理费用等科目 1000  ，     应交税费—应交增值税（进项税额）130，  贷：应付职工薪酬—福利费1130 借：应付职工薪酬—福利费1130，贷：银行存款1130 转出的时候 借：管理费用等科目 130  ，       贷：应付职工薪酬—福利费 130 借：应付职工薪酬—福利费 130 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 130 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 130， 贷：应交税费—未交增值税 130 借：应交税费—未交增值税  130， 贷：银行存款 130

学堂用户_ph679507：回复邹老师 平时没有计提福利费，是不是不用应付职工薪酬科目也行啊？转出时借:管理费用 贷:应交税费-应交增值税（进项税转出）

邹老师：回复学堂用户_ph679507你好，个人建议是通过应付职工薪酬科目核算。

学堂用户_ph679507：回复邹老师 好的，明白，谢谢您

邹老师：回复学堂用户_ph679507不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

蜜：回复宋生老师 麻烦老师问下，管理费用明细科目是什么啊

宋生老师：回复蜜您好！福利费啊。你不是说是福利费吗

蜜：回复宋生老师 谢谢老师，

宋生老师：回复蜜您好1不客气。

zmj：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复zmj不客气 帮到你就好 满意请给予评价

星星yzm：回复宋生老师 是给客户，好像计入福利费不对呀

宋生老师：回复星星yzm您好！如果是业务招待费的，计入个人消费的。住宿费的作为其他，礼品的，计入福利费。如果是给公司外面的人的礼品，计入个人消费的。

琳琳：回复宋生老师 老师，不用结转就让他一直摆在账上有一个余额应交税费-增值税-进项税额转出借方余额200，然后一直结转到以后年度嘛

琳琳：回复宋生老师 年底也不用结转嘛？

宋生老师：回复琳琳你好！是的。可以不用结转的。