消失在空气：回复轶尘老师 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费-预缴增值税？

消失在空气：回复轶尘老师 商铺租金如何合理避税？

轶尘老师：回复消失在空气是的 分录正确 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费-预缴增值税

§锦§：回复徐阿富老师 计提，借:应交税费一转出未交增值税 贷:应交税费一未交增值税。这样吗

徐阿富老师：回复§锦§你好，对的，没错，就是这样的

§锦§：回复徐阿富老师 这样做了，借方还是有余额

徐阿富老师：回复§锦§你好，那说明你有留底，或者之前账务不对

§锦§：回复徐阿富老师 老师请教一下我现在要怎么

徐阿富老师：回复§锦§你好，是不是有留底你现在能知道吗？

§锦§：回复徐阿富老师 刚做这行不太

§锦§：回复徐阿富老师 懂

徐阿富老师：回复§锦§你好，那你看下12月的增值税申报表，是不是有留底税额还是要交增值税的

§锦§：回复徐阿富老师 这是2018年1、2季度时12月才到税务局补交增值税

§锦§：回复徐阿富老师 2018年期末余额申报时都能对

徐阿富老师：回复§锦§你好，你是说12月份是对的？那么附加税有没有计提呢？

§锦§：回复徐阿富老师 计提了

§锦§：回复徐阿富老师 12月份是对

徐阿富老师：回复§锦§那你核对下12月份的每个子目的余额是不是和1月份实际缴纳的税费金额一致，按照子目来对

§锦§：回复徐阿富老师 12月份对的上

徐阿富老师：回复§锦§你好，我是说1月份缴纳的金额和12月份的余额，按照每个子目核对下，是不是计提数和时间缴纳金额一致

§锦§：回复徐阿富老师 第一季度做是没有交税，但是到税务局调整后要补1百多的税

徐阿富老师：回复§锦§你好，是指企业所得税？

§锦§：回复徐阿富老师 增值税

徐阿富老师：回复§锦§你好，那你是补交哪个收入的增值税知道吗？

§锦§：回复徐阿富老师 找不到怎么做了

徐阿富老师：回复§锦§你好，你补交的是什么内容的不知道了？

§锦§：回复徐阿富老师 软件里做的又没有，到税务局申报又要

徐阿富老师：回复§锦§你好，我是问你税局让你补交的是那么东西的增值税？

zhihuiziz：回复maize老师 老师你的回答我看不懂，我在预交增值税的时候附加费也是预交的，都用银行交掉了，（简易增收预交3%）机构所在地也交3%，到次月没有交了啊？怎么还有借：利润、次月贷银行呢？不懂？

maize老师：回复zhihuiziz你这个机构所在地要是对应也申报缴纳增值税，次月申报机构所在地对应增值税去申报附加税的，你看你们机构所在地缴纳增值税没，取得是增值税主表应补退税额去算附加税，

maize老师：回复zhihuiziz异地预缴附加税是不能抵减机构所在地附加税，

饼饼啦：回复东老师 小规模不抵扣、、、

东老师：回复饼饼啦借应交税费应交增值税  应交税费应交城建税  贷银行存款

饼饼啦：回复东老师 应交税费-应交增值税-销项税，可以吗

东老师：回复饼饼啦也可以，销项税额也行的

饼饼啦：回复东老师 5月份开的发票，城建税和附加税在哪个月计提？

东老师：回复饼饼啦这个在季度末的时候集体就行。

像鱼.：回复文文老师 增值税按月申报，因为已经开具了部分发票，但因为成本没办法归集，我没有确认收入，所以开票产生的增值税怎么做分录

像鱼.：回复文文老师 按照正常处理肯定是确认收入增值税简易计税贷方，同时确认成本。可因为成本没办法归集所以没有确认收入。@焦点财税~陈老师 按照正常处理肯定是确认收入增值税简易计税贷方，同时确认成本。可因为成本没办法归集所以没有确认收入。

文文老师：回复像鱼.依你描述，应该确认收入与增值税，成本可暂估入账，待来票后冲销

像鱼.：回复文文老师 暂估多少呢？怎么暂估？

文文老师：回复像鱼.暂估分录与有票成本的分录是一样的 可参考平均成本收入率来暂估

像鱼.：回复文文老师 那这个税务认可吗？

像鱼.：回复文文老师 那我能不能按销售90%估成本，待以后调整？

文文老师：回复像鱼.税务是认可的，因为这是现实中存在的问题 能按销售90%估成本，待以后调整，最好与自己的实际较符合

赵亦：回复朴老师 如果做多了多交了的分录是什么？

朴老师：回复赵亦企业多缴纳的增值税，无需特意进行账务处理，多缴纳的增值税月末体现在“应缴税费-应缴增值税”科目的借方余额，待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入“营业外支出”。

赵亦：回复朴老师 缴纳的时候借:应交税费_未交增值税 －预交税费 贷:银行存钱，下月再次缴纳的时候，就借:应交税费－未交增值税 贷:银行存款 应交税费－预交税费 还是怎么做分录呢

朴老师：回复赵亦借：应交税费-未交增值税 　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　 4.下月交上月增值税: 　　　　借:应交税费-未交增值税 　　贷:银行存款

YEQINGSONG：回复佟老师 嗯 2019年多结转了90元 那我2020年怎么调整

佟老师：回复YEQINGSONG那你就 借：应交税费-未交增值税90 贷：：应交税费-转出未交增值税90

YEQINGSONG：回复佟老师 提问写错了 是本来应该结转10元 错误结转成100元 去年多结转了90 2020 年怎么调整分录

佟老师：回复YEQINGSONG借：应交税费-未交增值税90 贷：：应交税费-转出未交增值税90

YEQINGSONG：回复佟老师 不涉及利润分配科目吗 跨年调整的时候

佟老师：回复YEQINGSONG不涉及的，你这个科目不影响损益的

微凉：回复邹老师 小规模

邹老师：回复微凉你好 小规模纳税人补交了以前年度的增值税分录是，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款

微凉：回复邹老师 还有一个收入的是吗？

微凉：回复邹老师 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税

邹老师：回复微凉你好，之前的收入也少做了吗？

微凉：回复邹老师 是税务局查后补的税，只做那一个分录是不是不平？

邹老师：回复微凉你好，如果是少确认了收入，导致少交了增值税，完整的分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

微凉：回复邹老师 太麻烦了，这个不入账可以吗

邹老师：回复微凉你好，需要根据查补增值税情况做相应分录才是的

微凉：回复邹老师 小规模可以做这个损益调整吗？没有少确认收入，只是当时补交了税款？只做一个应交税费的分录就可以吗？

邹老师：回复微凉你好，没有少确认收入，只是少交了增值税，就只需要做这个分录就可以了，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款

微凉：回复邹老师 这个税费在借方没有记账，期末余额怎么处理？

邹老师：回复微凉借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款 你好，这个分录已经在借方记账了，你所指的（这个税费在借方没有记账）是什么意思呢？

微凉：回复邹老师 看错了，是这个税费记在借方期末会有余额怎么处理？

邹老师：回复微凉你好，需要补做收入分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 然后做缴纳税款分录，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 这样应交税费就不会有借方余额的

实操学堂：回复玲老师 我上个月底没有转，我们是小规模的 需要这样做吗？

玲老师：回复实操学堂你好，交税的分录。你好，交税的分录是正确的。

实操学堂：回复玲老师 那增值税需要计提吗？

玲老师：回复实操学堂不需要计提确认收入时就写着税金了。

小窝头：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复小窝头你好 月末结转未交增值税 借； 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷； 应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 次月缴纳 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

小窝头：回复邹老师 老师，这个月不需要交增值税，还有结存呢

邹老师：回复小窝头你好，不需要缴纳增值税，就这样做结转分录 借； 应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷； 应交税费-应交增值税（进项税额）

小窝头：回复邹老师 然后下个月我应该交增值税的时候怎么转出来呢？

邹老师：回复小窝头你好，比如当月进项留抵1万，这样做分录 借； 应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 贷； 应交税费-应交增值税（进项税额） 下个月销项大于进项2万，就这样做分录 借； 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷； 应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 贷；应交税费-未交增值税 次月缴纳 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款1万