小矩：回复邹老师 那这个以前年度损益调整要结转损益吗

邹老师：回复小矩你好，需要的，结转到利润分配——未分配利润

高挑的镜子：回复邹老师 是18年汇算清缴退款，没有收到钱就不做分录了吗？未分配利润余额会对不上

邹老师：回复高挑的镜子你好，没有实际收到退税款，就不需要做上面的分录的 未分配利润余额你认为对不上的地方是哪里呢？

高挑的镜子：回复邹老师 就相差这笔交过的所得税费用

邹老师：回复高挑的镜子你好，资产负债表与利润表之间符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整

维娜霓裳：回复暖暖老师 请老师告诉具体分录，用调整以前年度损益吗

暖暖老师：回复维娜霓裳需要的 借银行存款 贷以前年度损益调整

花花月圆：回复郭老师 结转时：利润分配-未分配利润？

郭老师：回复花花月圆是利润分配-未分配利润

桃之夭夭：回复邹老师 谢谢老师。

邹老师：回复桃之夭夭不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

紫藤老师：回复花绽开多缴税额的， 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费应交所得税没有余额，多少没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费—应交所得税没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

路老师：回复红梅花开正常19年汇算18年的时候，如果多交要退的所得税，应该要补做一笔 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样，应交税费-应交所得税就有借方余额，20年第二季度要交所得税时，按照正常要交的所得税金额计提，如果计提的金额小于8000，那么第二季度不用交所得税，在应交税费-应交所得税这个科目借方余额会体现还有多少没有抵扣，等下次再抵税。

红梅花开：回复路老师 如果经过损益调整那2019年财务报表数据都变了，跟2019年财务申报表不符，怎么办？

路老师：回复红梅花开简单的方法就直接在20年补

红梅花开：回复路老师 那分录怎么做请教

路老师：回复红梅花开在20年先做下面这个凭证 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后20年第二季度再计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

红梅花开：回复路老师 1.这么做利润分配影响的收据是2020年的对吗？2.执行小企业会计准则\'，没有损益调整科目，直接做借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润 可以吗

路老师：回复红梅花开19年改下来比较麻烦，直接做进20年就好，可以直接做利润分配-未分配利润科目

2333333：回复邹老师 我们没有以前年度损益调整这个科目

邹老师：回复2333333你好，那可以用利润分配——未分配利润科目代替 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

若如初恋：回复邹老师 是得，补交

邹老师：回复若如初恋你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

kitty：回复文文老师 老师，这次汇算清缴，研发费用加计扣除，计提了300多万，余下的*25%，有交了20万的所得税，这笔完整的会计分录是怎样的？

文文老师：回复kitty借：未分配利润或所得税费用 20万 贷：银行存款 20万

kitty：回复文文老师 未分配利润或所得税，这两个的区别是什么？

文文老师：回复kitty未分配利润不影响当期净利润 所得税费用，会影响当期净利润

kitty：回复文文老师 那我直接 借：未分配利润20万 贷：银行存款20万 这样对吗？

文文老师：回复kitty直接 借：未分配利润20万 贷：银行存款20万 可以的

陌生人????：回复bamboo老师 不需要计提吗

bamboo老师：回复陌生人????请问您是用的什么企业会计准则

陌生人????：回复bamboo老师 小企业

陌生人????：回复bamboo老师 我上一年未分配利润88715缴纳的企业所得税9321.17

bamboo老师：回复陌生人????小企业会计准则就这么写分录可以的

陌生人????：回复bamboo老师 但是怎么算出来的，不对呀

陌生人????：回复bamboo老师 我上一年的未分配利润88715企业所得税9321.17怎么算出来的

bamboo老师：回复陌生人????这个是根据汇算清缴的利润总额计算缴纳 不是根据财务账上的利润总额

陌生人????：回复bamboo老师 那怎么回冲

bamboo老师：回复陌生人????请问您什么业务要回冲？

陌生人????：回复bamboo老师 88715怎么冲回去

bamboo老师：回复陌生人????这是未分配利润 不需要回冲啊 留在账上