豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

kj_cTZHfChGxsji：回复吴月柳 老师，11月有留底，12月没有进项票，只有一个销项票263.28 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 263.28 贷：应交税费——未交增值税 263.28 12月 的会计分录这样做对吗

吴月柳：回复kj_cTZHfChGxsji对的

豆豆：回复bamboo老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

bamboo老师：回复豆豆月末的时候可以不用单独做 年底的时候一次性做结转 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交增值税——应交增值税——转出未交增值税

豆豆：回复bamboo老师 那我去年的都没结转怎么办呀

豆豆：回复bamboo老师 谢谢老师辛苦了

bamboo老师：回复豆豆去年的没结转 可以今年补结转问题不大 不涉及到损益类科目 不用谢 希望能帮到您

豆豆：回复bamboo老师 好的知道了谢谢老师辛苦了

bamboo老师：回复豆豆不用谢 希望能帮到您

邹老师：回复爱笑的流沙根据你的分录来看应该是小规模 通过应交税费-应交增值税，贷方反应应纳税额，借方表示缴纳的增值税，不需要结转

YEQINGSONG：回复佟老师 嗯 2019年多结转了90元 那我2020年怎么调整

佟老师：回复YEQINGSONG那你就 借：应交税费-未交增值税90 贷：：应交税费-转出未交增值税90

YEQINGSONG：回复佟老师 提问写错了 是本来应该结转10元 错误结转成100元 去年多结转了90 2020 年怎么调整分录

佟老师：回复YEQINGSONG借：应交税费-未交增值税90 贷：：应交税费-转出未交增值税90

YEQINGSONG：回复佟老师 不涉及利润分配科目吗 跨年调整的时候

佟老师：回复YEQINGSONG不涉及的，你这个科目不影响损益的

雪花：回复吴月柳 企业是一般纳税人，水费发票丢失，之前的水费：借：生产成本-水费，贷：库存现金，进项税额直接计入成本，然后再做进项税额转出分录，借：生产成本水费，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，分录对吗，老师

吴月柳：回复雪花不对，你都没做价税分离怎么要转出呢？

雪花：回复吴月柳 老师，水票丢失了，是不是还要做价税分离，在做进项税额转出，分录怎么写

吴月柳：回复雪花你已经认证了吗？

苹果老师：回复小鱼月中也不需要这样做，年末更加不需要

小鱼：回复苹果老师 我写的分录不做，进销项税会不会几个月累计起来很多，

小鱼：回复苹果老师 老师，我是小白，交税后不冲销帐上进销项吗，搞糊涂7！

苹果老师：回复小鱼交完上个月的税，直接冲“应交税费—未交增值税”

苹果老师：回复小鱼进销税额不会累积，一般都是当月申报，也不存在累积