青笺染墨颜：回复邹老师 是的

邹老师：回复青笺染墨颜你好 确认收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 减免增值税，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

青笺染墨颜：回复邹老师 计入营业外收入不计入其他收益是吧

青笺染墨颜：回复邹老师 月末营业外收入要结转本年利润吧

邹老师：回复青笺染墨颜你好，这个是计入营业外收入核算 营业外收入月末需要结转到本年利润的

青笺染墨颜：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复青笺染墨颜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

沙枣花：回复郭老师 查账征收和核定征收怎么区

沙枣花：回复郭老师 刚刚学习，老师多指

沙枣花：回复郭老师 ?

郭老师：回复沙枣花核定征收的，收入*核定率*适用税率 查帐征收的，按应纳税所得额'*适用税率

沙枣花：回复郭老师 速算扣除数指

郭老师：回复沙枣花个人工资的速算扣除数理解吗，一样的

沙枣花：回复郭老师 知道了，谢谢老师

郭老师：回复沙枣花不用客气的

：回复文老师 那老师，2014年使用以前年度损益调整科目以后，比如收到2013小微企业企业所得税退税 借 银行存款 贷：以前年度损益调整-营业外收入 借：以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润 是这样吗？那么，我在编制报表时候，以前年度损益科目不是涉及到报表调整吗？怎么调，比如说 年度汇算补缴纳去年企业所得税 借 以前年度损益调整-所得税费用 贷：应交税费 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整

文老师：回复收到退税款时， 借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税，同时借：应交税金-应交企业所得税　　贷：以前年度损益调整 ， 重新分配利润 借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润，你报表调整就是调利润分配，调整利润分配和应交税金的期初余额

风铃：回复王雁鸣老师 这个月同时做这两个分录吗

王雁鸣老师：回复风铃您好，是的。

格桑花开：回复邹老师 那在税务局办理抵减的单子，7月就不用了做账了，我就刚计提了。应交税费----应交企业所得税余额就减少了，所以就知道后面还怎么做账

邹老师：回复格桑花开你好，后面是继续抵减吗？ 

格桑花开：回复邹老师 老师您好，我计提季度所得税时的利润是1352154.50元，结转完所得税60215.45元，后，本年利润是1291939.05元，这个数和净利润数一样是不是

邹老师：回复格桑花开你好，是的，是这样的