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本月增值税留抵税额会计处理
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税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
关于增值税留抵退税的问题，是不是连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元就可以办理退税？
您好，那是除小微%2B6行业外的一般企业连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元就可以办理退税，税总2019年20号文；今年参见财税22年14,17号文。
121楼
2023-01-05 08:41:22
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 嗨 发表的提问：
如异常增值税凭证解除异常，进项留抵税额，前期做进项转出，后续账务处理怎样，会计分录？
您好，请问前期的确需要进项转出么
122楼
2023-01-05 09:09:00
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嗨：回复思顿乔老师 是的，要进项转出
2023-01-05 09:37:29
思顿乔老师：回复嗨假如前期做了进项转出，那么后期您想又转入么？谢谢
2023-01-05 09:49:46
嗨：回复思顿乔老师 税务上核查没问题要话，就可以转回抵扣了，所以账务上怎么处理？
2023-01-05 10:19:02
思顿乔老师：回复嗨之前您转出的分录是怎么做账的呢？现在反过来做一下就可以
2023-01-05 10:37:49
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
增值税留抵退税，账务上如何处理
目前没出相应的规定，老师个人的理解，仅供参考。 退税审批后，借其他应收款 贷应交税费-应交增值税-进项转出 收到退税款时 借银行存款 贷其他应收款
123楼
2023-01-06 08:26:11
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萌哒哒的小萝卜：回复方老师 增值税以前从来没有退过，也不知道退多少？没法计提啊 知识税务局来通知，说退多少就退多少
2023-01-06 08:59:56
萌哒哒的小萝卜：回复方老师 增值税以前从来没有退过，也不知道退多少？没法计提啊 只是税务局来通知，说退多少就退多少
2023-01-06 09:24:06
方老师：回复萌哒哒的小萝卜不知道的话就先不做其他应收款的那条分录。 等收到退税款时 借银行存款 贷应交税费-应交增值税-进项转出。
2023-01-06 09:43:56
萌哒哒的小萝卜：回复方老师 应交增值税下面没有进项转出，那我要增加这个下级科目了
2023-01-06 09:56:17
方老师：回复萌哒哒的小萝卜你们如果有不能抵扣需要进项转出的增值税是在那里核算。 如果你们从来都不用进项转出科目，直接在应交税费-应交增值税-进项税额 科目负数反映。 借银行存款 应交税费-应交增值税-进项税额 负数。
2023-01-06 10:12:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，请问，这个月办理的增值税留抵退税怎么做会计分录啊？
借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出。
124楼
2023-01-06 08:34:51
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会计学堂：回复郭老师 小规模公司有增值税留抵退税吗老师
2023-01-06 08:54:31
郭老师：回复会计学堂你好，小规模没有的。
2023-01-06 09:19:48
会计学堂：回复郭老师 那老师，这样做了以后，进项税转出科目就有余额了，怎么销掉啊？
2023-01-06 09:48:25
郭老师：回复会计学堂借应交税费应交增值税进项转出 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
2023-01-06 10:08:05
会计学堂：回复郭老师 老师，我没理明白，那这还是结转到未交增值税了，但是这笔钱不需要再缴了呀
2023-01-06 10:19:24
郭老师：回复会计学堂你好，你的销项和进项月末结转吗？结转到哪个科目里面？
2023-01-06 10:32:50
会计学堂：回复郭老师 结转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
2023-01-06 11:02:12
郭老师：回复会计学堂你好，销项和进项是怎么结转的？
2023-01-06 11:20:05
会计学堂：回复郭老师 就是直接做的借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
2023-01-06 11:31:23
郭老师：回复会计学堂那你进项、销项，进项转出都有余额，不用做处理。
2023-01-06 11:47:40
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
老师请问企业废业，增值税有留抵税额帐务怎么处理，
废业时有库存,应将库存总额减掉进项税后的余额按税率交纳增值税. 如果是注销,库存的存货和原材料都要处理掉,就是卖掉.可以正常抵扣留抵的进项税,但是如果到最后还有没有抵完的进项税,那么进项税就会随着企业注销而消失了,是不能退税的. 一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税. 进项税额转出的会计分录: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出
125楼
2023-01-06 08:51:26
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四叶草：回复玲老师 为什么进项税额转出？每月不是做借；应交税费/应交增值税/未交增值税贷；应交税费/应交增值税/进项税和借：应交税费/应交增值税/销项税，贷；应交税费/应交增值税/未交税费
2023-01-06 09:35:33
四叶草：回复玲老师 应交税费/应交增值税/未交税费是贷方就是要交的增值税吗
2023-01-06 10:01:44
玲老师：回复四叶草你好 这是说进项转出这个科目有余额时这样把这个科目结平了。
2023-01-06 10:12:55
四叶草：回复玲老师 进项税额转出是借方科目还是贷方科目
2023-01-06 10:38:57
四叶草：回复玲老师 老师，转出未交增值税科目什么时候用
2023-01-06 10:58:47
玲老师：回复四叶草你好 上面笔误了，进项转出正常是贷方 从借方转出
2023-01-06 11:14:57
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 就是这样 发表的提问：
应交税费-应交增值税 本月预交当月增值税会计处理
借应交税费预交增值税贷银行存款。
126楼
2023-01-06 09:05:59
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就是这样：回复玲老师 应交税费-预交增值税 和 应交税费-应交增值税（已交税金）有什么区别吗
2023-01-06 09:37:09
玲老师：回复就是这样预交是提前交，是预交 已交税金是当月交当月的税金。
2023-01-06 10:00:42
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 583106530 发表的提问：
请问本月销项减进项为正数（即有需要缴纳的增值税），但是之前有留抵的税额，抵后本月没有需要交纳的增值税，应该怎样做会计分录？
您好 请问前期留抵的时候分录怎么写的
127楼
2023-01-08 10:21:20
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583106530：回复bamboo老师 因为我才接受这家公司，之前的留抵分录我不很清楚
2023-01-08 10:37:40
bamboo老师：回复583106530那您要把前期的查明了 才好做对应的账务处理
2023-01-08 10:52:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 香菇凉 发表的提问：
增值税预缴税款，当月没有抵扣，做留抵，这部分金额不会进到主表的留抵金额了吗？
简直异地预缴是吗。
128楼
2023-01-08 10:32:12
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香菇凉：回复郭老师 是的，已经预缴了，然后当月的进项票大于销项票，所以预缴部分没有用于抵扣，我填了附表四，但是主表留抵金额是进-销的余额，没有加上预缴部分的金额，这是对的吗？
2023-01-08 10:55:06
郭老师：回复香菇凉你好，这个是对的。
2023-01-08 11:11:40
香菇凉：回复郭老师 老师，那预缴也预缴了附加税，我这个月进大于销，预缴增值税也留抵了，那么预缴的附加税是怎么处理？
2023-01-08 11:39:33
郭老师：回复香菇凉你看系统让你负数申报吗？
2023-01-08 11:56:28
郭老师：回复香菇凉预缴的在第二列填写。
2023-01-08 12:12:00
香菇凉：回复郭老师 哪里第二列
2023-01-08 12:39:59
郭老师：回复香菇凉附加税倒数第二列。
2023-01-08 12:57:15
香菇凉：回复郭老师 因为进大于销，申报增值税时系统自动触发零申报附加税了，但是我有预缴
2023-01-08 13:20:44
郭老师：回复香菇凉你现在零申报，然后倒数第二列，填写你的玉脚看一下能保存吧。
2023-01-08 13:48:01
香菇凉：回复郭老师 已经零申报了呀，是要更正申报表吗
2023-01-08 14:03:05
郭老师：回复香菇凉自动申报了吗 那可以以后抵扣
2023-01-08 14:31:00
香菇凉：回复郭老师 但是我这边申报表上没体现已预缴附加税呀，增值税、所得税就有体现，因为进大于销，所以申报增值税之后系统自动零申报了附加税，我预缴的部分都没体现在主管税务局申报表上呢
2023-01-08 14:52:54
郭老师：回复香菇凉现在增值税不需要交附加税的报表自动申报。 你可以问下你税务局，要么这个月去税务局修改，要么以后申报的时候以后再抵扣。
2023-01-08 15:12:16
香菇凉：回复郭老师 明白了，谢谢老师！
2023-01-08 15:34:33
郭老师：回复香菇凉不用客气的。
2023-01-08 16:00:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ sailor 发表的提问：
增值税期末有留抵税额，结转增值税会计分录应该怎么做？
你好，增值税期末有留抵税额，结转增值税会计分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
129楼
2023-01-08 10:52:31
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 落寞的小松鼠 发表的提问：
老师请问下 企业形成的期末留抵的会计处理 呀 像2018年末形成的 2019年该怎么处理 啥时候该处理呀
不处理，借转出未交增值税 贷进项税额就可以，
130楼
2023-01-08 11:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
上月增值税销项-进项=5020，留抵未抵的税额为10800，所以增值税本月不用缴冲抵以前的就可以了，但是附加税申报基数我应该怎么处理？是写0，还是写5020？
你好，附加税计税依据按0填写的
131楼
2023-01-09 07:42:18
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Luck Fairy：回复邹老师 那如果增值税销-进=5020，留抵的5000，增值税申报20 附加税按20的基数，是吗
2023-01-09 07:57:05
邹老师：回复Luck Fairy你好，是的，是把20作为附加税计税依据的
2023-01-09 08:08:51
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 朴实的芒果 发表的提问：
当月留抵的增值税，会计分录怎么做？
你好，一般情况下，如果月末是有留底,就什么也不做。这时：应交税费－应交增值税这个二级科目为负数，就是留抵税额。
132楼
2023-01-09 08:06:31
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
一般纳税人，本月销项税额87878.17-进项税额12248.33-上期留抵金额325891.26=–250261.42，本月是不是不用交增值税，，增值税报表中上期留抵税额就是税对不？不是金额，可以直接销项税减去进项税再减去上期留抵税额
你好，是的，本月不需要交增值税，本月留抵250261.42增值税，增值税报表中上期留抵税额就是可以在以后月份直接抵扣的增值税。
133楼
2023-01-09 08:15:29
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
17年增值税留底退税 会计应该怎么处理？
你好！ 借：银行存款 贷：营业外收入
134楼
2023-01-09 08:40:38
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蒋飞老师：回复장 신 영借：营业外收入 贷：应交税费-未交增值税
2023-01-09 09:19:59
蒋飞老师：回复장 신 영或者直接做分录 借：银行存款 贷：应交税费-未交增值税
2023-01-09 09:49:54
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 周 发表的提问：
老师：我本月余额表销项有6300、进项6000，增值税主表进项是6100，上期留抵有600，我该怎样账务处理呢？余额和申报表进项税与留抵不一至
你好，为什么主表是6100
135楼
2023-01-09 09:00:00
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周：回复佟老师 因为本期认证了6100，前任会计做账时没通过待认证进项，直接做的进项，耍勾选系统里有的没有发票，直接勾选的
2023-01-09 09:22:36
周：回复佟老师 相当于这交销项6300转借方，贷方进项只有6000，申报时用了上期留抵的200，而做账时没有“上期留抵科目余额”
2023-01-09 09:34:35
周：回复佟老师 是的，现在我想把账和表做到一至
2023-01-09 10:00:36
佟老师：回复周因为本期认证了6100，前任会计做账时没通过待认证进项，直接做的进项，耍勾选系统里有的没有发票，直接勾选的 没太明白这句话 你就说一下，本期销项多少？进项勾选多少？留底多少？有没有不对的金额
2023-01-09 10:20:51
周：回复佟老师 这是账上与表上的余额
2023-01-09 10:47:01
佟老师：回复周这个光看这个看不出是哪个错误，如果你认为申报表正确，你就查你的账是不是有错误
2023-01-09 11:02:52
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