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企业所得税纳税调整会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 左岸 发表的提问：
因相关科目调整，调整应纳税所得额，会计账面也做调整吗
你好！当然也要做调整的了
136楼
2023-01-11 08:24:10
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 白 发表的提问：
企业18年计提的坏账准备，，在企业所得税汇算清缴时已经纳税调增，19年已经收回，企业所得税怎样处理
你好同学同学，你收回这个钱借：坏账 贷：应收 借：应收 贷银行存款 这里没涉及费用不影响所得税同学。
137楼
2023-01-11 08:37:40
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白：回复何江何老师 不是要调减吗
2023-01-11 09:08:39
何江何老师：回复白同学这个不是调减的同学，没影响损益的不调
2023-01-11 09:35:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
年度企业所得税申报时期间费用明细表中如果填写业务招待费时，纳税调整表就自动调增了怎么处理？
你好，调增之后有补交企业所得税吗
138楼
2023-01-11 08:57:03
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mua! (*╯3╰)：回复邹老师 我不想调增，我想问下您如何不调增，我不填如果审计是不是属于虚报？
2023-01-11 09:12:11
邹老师：回复mua! (*╯3╰)你好，有业务招待费发生就必然涉及调增的 不调增属于申报数据错误的
2023-01-11 09:40:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 坤 发表的提问：
老师您好，我5月份企业所得税年报时补交所得税13.12做分录是.借以前年度损益调整，贷，银行存款，月末怎么做会计处理
你好，补交企业所得税完整分录是这样的 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
139楼
2023-01-11 09:21:00
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 娇气的啤酒 发表的提问：
以前年度损益调整期末是没有余额的对吗？那我16年度12月份忘了计提所得税，那17年会计分录要怎么做？我的分录是这样的：借：以前年度损益调　200，贷：应交税费-企业所得税，缴纳时：借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款，这样处理对吗？
上述分录正确。可以再作一分录 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
140楼
2023-01-12 08:13:35
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 青藤 发表的提问：
老师请问每年年初我们做汇算清缴企业所得税申报的时候是有调整调减的处理的，那么我们的账务需要处理吗？如果不调整那么我们财务会计的账务上的未分配利润就跟税务上面那可以抵扣的企业所得税就不一样
汇算清缴的调增调减，账务上均不需要做处理
141楼
2023-01-12 08:20:01
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 重要的小松鼠 发表的提问：
2019年6月,A公司将一批成本为80万,市场售价为100万元的自产产品,通过公益性组织向贫困地区进行捐赠企业按国家统一会计制度规定核算的利润总额为600万元,假设无其他纳税调整事项,企业适用增值税率为13%,企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项请做出正确的会计处理和税务处理,并核算当期应纳企业所得税额。
你好，同学。 600*12%=72 可扣除的捐赠支出是72 你这里总的捐赠收入是113，只可扣除41 600%2B41%2B100-80=661 借 所得税费用 661*25% 贷 应交税费 所得税
142楼
2023-01-12 08:28:31
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 学堂用户25xgp7 发表的提问：
企业所得税加计扣除的项目，计算应纳税的的时候用不用纳税调整？调增还是调减？
您好 企业所得税加计扣除的项目计算应纳税的的时候用纳税调整 调减
143楼
2023-01-12 08:52:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 慶 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？
你好，小企业会计准则下汇算清缴补交企业所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
144楼
2023-01-12 09:21:00
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慶：回复邹老师 这样做的话 资产负债表和利润表的勾稽关系为什么不平呢？就差这个调增的数字
2023-01-12 09:42:47
邹老师：回复慶你好，资产负债表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 因为直接通过利润分配——未分配利润科目核算，没有通过利润表科目核算，所以在计算资产负债表与利润表勾稽关系的时候，需要考虑这个分录对报表勾稽关系的影响
2023-01-12 10:04:30
慶：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-01-12 10:23:32
邹老师：回复慶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-12 10:49:40
菲菲老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ 我心飞扬 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，公司处于筹建期，筹建期不计算当期损益，纳税调整后所得可以为负数不？
您好，可以是负数，负数代表亏损。
145楼
2023-01-27 09:34:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 123 发表的提问：
小微企业，2018年底未计提企业所得税，2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税，怎么会计处理？ 2019年补交以前年度的未计提印花税，计提及缴纳如何会计处理？
你好 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；以前年度损益调整——税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
146楼
2023-01-27 09:46:41
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123：回复邹老师 小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整
2023-01-27 10:16:10
邹老师：回复123你好，那就这样做分录 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款
2023-01-27 10:29:49
123：回复邹老师 印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？
2023-01-27 10:56:12
邹老师：回复123你好，是的，是这样的
2023-01-27 11:13:50
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 宋英 发表的提问：
请问老师，特殊性税务处理时，非股权支付部分是要交企业所得税的，那这部分不调整会计利润吗？
你好，特殊性税务处理是进行的税务处理，除了对所得税费用影响外，不需要调整会计利润。
147楼
2023-01-27 10:13:22
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宋英：回复张乐老师 不调整会计利润怎么交这块的所得税啊？
2023-01-27 10:37:19
张乐老师：回复宋英会计利润和企业所得税应纳税所得额是两个概念。 特殊性税务处理是企业所得税上的处理。 税会两条线。
2023-01-27 10:54:48
宋英：回复张乐老师 算企业所得税应纳税所得额时不是在会计利润的基础上调整的吗？
2023-01-27 11:19:40
张乐老师：回复宋英是的，是在会计利润的基础上进行调整，但调整的不是会计利润，是调整为应纳税所得额。
2023-01-27 11:34:47
宋英：回复张乐老师 特殊性税务处理这块，非股权投资确认转让所得或损失，是合并方确认还是被合并方确认啊？会计上怎么做账啊？
2023-01-27 11:58:02
张乐老师：回复宋英是说非股份支付部分确认转让所得或损失吧？是指被合并方。
2023-01-27 12:19:04
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 土豆 发表的提问：
因会计政策变更使用追溯调整法时，当以前年度调整后利润与调整前利润有差额时，是否调整以前年度的应交所得税，税务上所得税申报怎么处理的？
应当调整。如果是在汇算前应一并汇算。
148楼
2023-01-27 10:27:00
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土豆：回复季老师 如果涉及到以前五年的应交所得税调整，那么是不是以前五年都分别调整，然后更正申报以前五年的所得税？
2023-01-27 10:47:19
季老师：回复土豆如果涉及重大金额要追溯调整，一般放到去年就可以了，但存在税务风险，补税涉及滞纳金。
2023-01-27 11:01:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 郭小纯 发表的提问：
在做企业所得税纳税调整时，折旧和摊销应该怎么调整？
你好，如果税会没有差异，不需要调整 如果有差异，按税法规定予以调整
149楼
2023-01-28 07:34:39
全部回复
郭小纯：回复邹老师 @邹老师：怎么看有没有差异呢？
2023-01-28 08:11:28
邹老师：回复郭小纯你好，这就需要你去熟悉相关税法对固定资产计提折旧，无形资产摊销的规定，企业执行的是不是与税法有差异了
2023-01-28 08:30:02
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 38号 发表的提问：
标题 企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途进行视同销售处理后，纳税调整时，会计上和税务上应分别作何处理？是会计和税务都要进行申报调整吗？
企业将货物用于对外捐赠，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳 企业所得税；同时按增值税暂行条例的规定，对用于对外捐赠的货物，无论是 自产或委托加工收回的还是外购的货物在增值税上都要视同销售计提销项税额 处理。
150楼
2023-01-28 08:02:52
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