学堂用户_ph569027：回复许老师 不做“以前年度损益调整”吗？

许老师：回复学堂用户_ph569027这个的话 如果你们适用的是小企业会计制度 或者金额不大 可以直接在今年处理的哦

学堂用户_ph569027：回复许老师 老师，如果公司要求科目不挂在“营业外支出”，挂在“以前年度损益调整”的话分录是怎样呢

许老师：回复学堂用户_ph569027刚才营业外支出写错了 应该是预付账款 不好意思 通过以前年度损益调整的话 借：预付账款 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税-进项税转出 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 利润分配 借：应交税费-应交增值税-进项税转出 贷：银行存款

学堂用户_ph569027：回复许老师 老师，那这增值税滞纳金起算时间是按进项抵扣后一天（2.02）开始还是按当月缴纳截止日后一天（2.16）开始呢？2018年度企业所得税是从2019.06.01开始起算吗？

许老师：回复学堂用户_ph569027这个呀 是从截止日还是 往后算的 嗯嗯 是的 2019.6.1开始算的

学堂用户_ph569027：回复许老师 好的，谢谢老师

许老师：回复学堂用户_ph569027不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

白：回复王茫茫老师 是的

王茫茫老师：回复白你们18年计提的坏账准备有没有核销

懵了个西瓜：回复宋生老师 具体应该怎么做呢。感觉课上讲得不清楚

宋生老师：回复懵了个西瓜企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：应交税费—应交所得税 　　 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：银行存款 　　 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：利润分配-未分配利润 　　 贷：以前年度损益调整 　　 如是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：利润分配—未分配利润

Anne：回复郭老师 支付福利费支出调增吗？

郭老师：回复Anne对的是的，是这么做的。

Anne：回复郭老师 老师，我利润表里面利润总额下来有一个减所得税费用的，这个是在年度企业所得表里面是填哪个表？

郭老师：回复Anne你好，所得税是你实际缴纳的，逮住表实际已交纳里面填写。

痴情的柜子：回复郭老师 那是不是牵涉到以前年度损益调整

郭老师：回复痴情的柜子你好，这个是跨年了吗？

郭老师：回复痴情的柜子所得税的分录怎么做的？

任我行：回复张艳老师 那从银行扣款后怎么处理呢

张艳老师：回复任我行您好，看不到您的追问。

任我行：回复张艳老师 从银行扣款后怎么处理呢

张艳老师：回复任我行借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整