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企业所得税纳税调整会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 耿夫禄13778837 发表的提问：
所得税费用=当期所得税➕递延所得税；当期所得税是不是指应交所得税啊？“应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额−纳税调整减少额”，“税前会计利润”是指营业利润、利润总额还是净利润啊？
你好！这个是利润总额的了
121楼
2023-01-06 09:16:21
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耿夫禄13778837：回复宋生老师 那当期所得税是指？
2023-01-06 09:45:33
宋生老师：回复耿夫禄13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金额
2023-01-06 10:01:17
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 斯文的哈密瓜，数据线 发表的提问：
18年计提企税得时候分录写错了，写成了这样：借：所得税费用，贷：应交增值税。 19年以为没有计提所得税，所以做了补计提分录，借：以前年度损益调整，贷：应交企业所得税，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。 现在需要怎么处理，调整分录。
你好 你18年 缴纳企业所得税的分录怎么写的？
122楼
2023-01-06 09:30:00
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斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 18年没有缴纳，只有计提最后一个季度的企税，但是分录写错了。
2023-01-06 10:15:46
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 如果不需要缴纳的话 把你19年做的分录冲掉 再做 借 应交增值税 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配
2023-01-06 10:28:41
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 不好意思，刚才理解错了，是要缴纳的，在今年1月份已经缴纳了。
2023-01-06 10:43:10
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 你一月份缴纳的分录怎么记的？
2023-01-06 11:12:03
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 借应交税费企业所得税，贷银行存款
2023-01-06 11:25:16
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 那你把 你的19年做的分录冲掉 再直接做一笔 借 应交增值税 贷 应交税费 企业所得税就可以了
2023-01-06 11:54:55
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 是冲哪一笔？除了缴纳的分录，其他全部冲掉吗？冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录吗。
2023-01-06 12:17:52
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 就是冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录
2023-01-06 12:35:02
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 想问一下这样子做的原理是什么呢？是因为18年的时候已经做了借所得税费用，这个分录，所以是不影响利润分配的是吗？即使贷方分录做错了。
2023-01-06 12:48:13
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你错误的科目不属于损益类科目 不影响利润分配 所以这样直接调就可以了
2023-01-06 13:02:35
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 谢谢老师，只要不是损益类科目就不会影响利润分配，就不需要进行以前年度损益调整是吗？
2023-01-06 13:31:36
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你的理解正确
2023-01-06 13:59:34
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 肖芳 发表的提问：
老师好,企业去年第四报季度企业所得税未计提,而是今年第一季度直接交纳。补计提：（1）借：以前年度损溢调整，贷：应交税费-应交企业所得税；（2）借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 交纳企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 请问是不是这样账务处理
是的，你写分录是对的，是的，
123楼
2023-01-08 10:52:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 大气的哑铃 发表的提问：
二手车转让帐务处理，亏损营业支出，所得税需要纳税调整吗？
你好，实际发生的二手车转让损失，汇算清缴的时候不需要做纳税调增处理 
124楼
2023-01-08 11:03:07
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 懦弱的小蜜蜂 发表的提问：
去年企业所得税汇算时调增金额需要做会计处理吗
你好，不需要调表不调账
125楼
2023-01-08 11:25:39
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 取舍 发表的提问：
老师没有以前年度损益调整怎么处理企业所得调整减
金额不大，可以直接冲减当期所得税的
126楼
2023-01-08 11:37:33
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取舍：回复辜老师 调增400怎么处理
2023-01-08 11:51:33
辜老师：回复取舍你是纳税调整，还是汇算清缴，确认要补缴400的所得税费用
2023-01-08 12:08:18
取舍：回复辜老师 借，利润分配400。贷，应交税费-应交所得税400。这样做分录可以不
2023-01-08 12:31:24
辜老师：回复取舍这样处理也是可以的
2023-01-08 12:50:11
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ぉ兜兜里ヾ咪有”糖糖” 发表的提问：
老师，这是年报，把工资计入管理费用以此降低利润，少交企业所得税，这个工资的纳税调整表是这样填写吗？
你好 你计提金额就是账载金额 。实际发生了的金额就是你借方金额。 税收金额就是你发放金额。 你工资本来也是计入费用或者成本的。 你调整是什么意思
127楼
2023-01-08 11:44:59
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 春夏 发表的提问：
企业所得税间接法纳税调整项目
您好，间接法是指在会计利润的基础上，加上纳税调整增加额减去减少额这样调整的
128楼
2023-01-09 07:55:28
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小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 秦妤 发表的提问：
老师请问下，企业所得税汇算表格中，纳税调整表中的第五条，特别调整应纳所得是调整哪些的？
这个调整项目适用于税务机关对企业的转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项的管理. 一般企业很少用到。
129楼
2023-01-09 08:21:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 迅速的野狼 发表的提问：
企业年末利润为正数，直接按15%计体应交所得税，是吗？但汇算时弥补亏损和加计扣除后纳税调整后所得为负无需缴税，如何处理？
你好，你单位是高新技术企业吗？ 负数无需缴纳税款，就需要把之前计提的分录冲销的
130楼
2023-01-09 08:44:52
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 草木深 发表的提问：
老师，企业所得税应纳税额，是纳税调整前的税额，还是调整后的税额？
企业所得税应纳税额是调整后的税额
131楼
2023-01-09 09:00:12
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ hdsjz 发表的提问：
老师问个账务处理，比如企业当期利润总额500万元，企业所得税率25%，企业当期计提了10万元坏账准备，无其他纳税调整事项。 借：所得税费用500*25% 递延所得税资产10*25% 贷：应交税费-应交所得税 （500+10）*25%，这个账务处理正确不
你好，是的，这个账务处理没问题的
132楼
2023-01-09 09:26:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ kaven333 发表的提问：
一般纳税人，小企业会计制度，在汇算清缴之后，汇算清缴缴纳的所得税如何做账务处理，是下面这样吗？因为小企业会计制度没有以为年度调整科目补提，借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税支付，借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款还是其他处理方式呢？
您好，不是的，补提，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 支付，借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
133楼
2023-01-10 08:50:34
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kaven333：回复王雁鸣老师 跨年补提也是计入所得税科目吗？
2023-01-10 09:07:25
王雁鸣老师：回复kaven333您好，是的。
2023-01-10 09:28:48
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Fighting 发表的提问：
所得税费用=应交所得税+递延所得税 应纳所得税额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 这是两个所得税不一样吗？？？
所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 应纳所得税额=税前会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额，缴纳的时候是一样的金额
134楼
2023-01-10 09:13:12
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Fighting：回复紫藤老师 所得税费用和应纳所得税不都是所得税吗？ 区别就公式不同？
2023-01-10 09:37:42
紫藤老师：回复Fighting所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 这个是考虑了递延，实务中很少
2023-01-10 10:07:15
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 得意呀 发表的提问：
报2020年度的企业所得税职工薪酬支付及纳税调整明细表，里面的工资薪酬支出的账载金额和实际发生额是哪个会计科目什么数据
你好  比如你们2020.1-12月 计提工资是100万 。 你们截止到汇算之前发放了 99万。  那么你账载金额写100万。 实际发生额 和税收金额 都写99万。   纳税调增金额 1万  
135楼
2023-01-10 09:23:59
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