碧蓝的萝莉：回复东老师 是预付给石油公司的油款，收到票后冲预付，又充不完，会挂几块钱的预付账款，老师意思是这部份预付做营业外支出？

东老师：回复碧蓝的萝莉对呀，没有发票就直接营业外支出。

小米99：回复田老师 回答的太笼统，按道理说，是应该继续享受的，但是在新的文件中列举的行业中，有旅游业、经济代理业可以享受，没有列举劳务公司这一块，那到底是享受还是不享受呢

田老师：回复小米99这个打个电话去税局问一下就行了，因为各个地方的税收优惠政策有所不同

粗犷的战斗机：回复月月老师 那我根据这个发票应该如何进行账务处理呢

月月老师：回复粗犷的战斗机你好，按照差额确认收入，增值税也是按照差额计算的。

粗犷的战斗机：回复月月老师 借:应收账款360 贷:主营业务收入349.51 应交税费应交增值税10.49 这样吗？ 那我扣除的12677.52部分怎么处理呢

月月老师：回复粗犷的战斗机你好，可以说一下，完整的业务吗。

粗犷的战斗机：回复月月老师 公司是做经济代理服务开票，帮别人代缴社保然后收取服务费的。

月月老师：回复粗犷的战斗机你好，你这样开票时不对的，应该选择差额开票，税率是差额的5%，不是3%的税率。

李爱文老师：回复会计学堂刘老师验进项发票后，再做进项税额转出

会计学堂刘老师：回复李爱文老师 我是要抵扣的？呀

李爱文老师：回复会计学堂刘老师差额征税属于简易征税，不抵扣进项税

会计学堂刘老师：回复李爱文老师 我是一般纳税人，收到差额专用发票，进项税应该抵扣的呀，如不能抵开普普票不就行了吗？没必要开专票呀

李爱文老师：回复会计学堂刘老师享受差额纳税的一般纳税人，能否开具增值税专用发票，需要视情况而定。 1、金融商品转让 销售额=卖出价-买入价 不得开具增值税专用发票（以下简称专票），可以开具增值税普通发票（以下简称普票）。 2、经纪代理服务 销售额=取得的全部价款和价外费用-向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费 作为差额扣除的部分（即向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 其他各行业发生的代为收取的符合规定条件的政府性基金或者行政事业性收费，以及以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不计入价外费用范畴。 3、融资租赁业务 销售额=取得的全部价款和价外费用-支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税 可全额开具专票。 4、融资性售后回租服务 销售额=取得的全部价款和价外费用（不含本金）-对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 可就取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具专票。 但2016年5月1日以后，融资性售后回租属于贷款服务，纳税人接受的贷款服务，其进项税额不得抵扣。 5、原有形动产融资性售后回租服务 根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额： ①销售额=收取的全部价款和价外费用-向承租方收取的价款本金及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 ②销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 6、航空运输企业 销售额=收取的全部价款和价外费用-代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 纳税人接受旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。 7、客运场站服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付给承运方运费 纳税人接受旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。 8、旅游服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用 选择上述办法计算销售额的试点纳税人，差额扣除部分（即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 提供旅游服务未选择差额征税的，可以就取得的全部价款和价外费用开具专票，其进项税额凭合法扣税凭证扣除。 9、适用简易计税方法的建筑服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的分包款 可以全额开具专票。 10、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的 销售额=收取的全部价款和价外费用-受让土地时向政府部门支付的土地价款 可以全额开具专票。 11、适用简易计税方法的二手房销售服务（包括一般纳税人、小规模纳税人、自然人） 销售额=收取的全部价款和价外费用-该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价 可以全额开具专票。 12、电信企业为公益性机构接受捐款 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付给公益性机构的捐款 其差额扣除部分（即接受的捐款），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 需要提醒大家注意的是：纳税人符合差额征

棒棒哒：回复朴老师 那到时候报税的话要分开吗

朴老师：回复棒棒哒是分开申报的，填写各自的税率

芳芳老师：回复陆借坏账准备 贷应收账款

朴老师：回复青柠吖收取的管理费用后面附你开的发票记账联

喜悦的曲奇：回复克江老师 普通发票的话直接计入成本和应付帐款就可以了是吗？收票房不用考虑差额征税是吗？

克江老师：回复喜悦的曲奇对的。收票的只管发票金额大少。

喜悦的曲奇：回复克江老师 另外入账直接按价税总金额入账直接就可以了是吗？

克江老师：回复喜悦的曲奇没有问题。谢谢支持。

家家：回复田老师 税下是哪里

家家：回复田老师 能不能有一套完整的过程房地产业，例如从成立公司开始，财务建账，到。。。。。 而不是告诉我们这是以前发生的，现在就直接分配

田老师：回复家家我们学堂里有房地产的课程，你可去系统的学