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老师 请问电费发票重复下预付账款了 导致预付账款贷方余额2万多 怎么处理?

2025-10-05 17:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-05 17:23

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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快账用户8081 追问 2025-10-05 17:25

老师  而且还是24年预付账款就贷方余额了  又结转到25年了

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齐红老师 解答 2025-10-05 17:26

您好,先找出重复记预付账款的凭证明确重复金额是2万多,要是重复做了“借预付账款贷银行存款/应付账款”的支付分录,就做冲销分录借银行存款/应付账款20000贷预付账款20000;要是支付时记了预付、收票后没冲预付反而又记了预付,先做冲销重复预付的分录借应付账款20000贷预付账款20000,再补记摊销分录借管理费用/制造费用20000贷预付账款20000;如果是增值税专用发票且重复时已抵扣进项税,冲减费用时要做进项税额转出,按13%税率算20000÷113%≈17699.1220000-17699.12=2300.88,分录借预付账款20000贷管理费用/制造费用17699.12贷应交税费应交增值税进项税额转出2300.88;调整后要核对预付账款余额确保贷方余额消除,同时核对银行存款/应付账款和费用科目的金额是否对得上,之后在凭证账簿记好调整原因,还要给发票标已记账、规范支付收票摊销流程、月末核对预付账款余额避免再出错。

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快账用户8081 追问 2025-10-05 17:32

老师   我们是小规模   是先付款  借预付款   贷银行存款   次月收到发票冲预付款   有三个月重复下预付账款3万多   有一个月发票没入账  这个没入账发票现在也找不见了   

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齐红老师 解答 2025-10-05 17:40

 您好,先找出那三个月重复记预付账款的凭证,每次重复的金额合计3万多,做冲销分录借银行存款30000贷预付账款30000;对于那个没入账且找不见的发票,先确认这笔电费是实际发生的,再做分录借管理费用/制造费用(按实际电费用途选科目)XX贷预付账款XX(XX是该月电费金额,确保借贷相等),后续找不见发票可凭付款凭证、电费缴费单等作为入账依据,最后核对预付账款余额确保贷方余额消除,同时核对银行存款和费用科目金额是否正确,记得在凭证上注明调整原因和无发票的情况。

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