3月的时候我司因有一批2023年-2024年的进项发票被税局认定为虚开而预缴了增值税，后来经我司争取说明情况后这部分发票不用做纳税调增，这个发票当时是做了暂估的成本，请问现在这部分税金可以冲减回暂估不做营业外支出吗？因为正常这部分也是可以记成本的的。

实际发生的，只不过上游有问题，我们这批发票也认定为善意取得不用补所得税，只不过税额有点大，272万左右

那就可以正常做成本费用，不是所有的没有发票的都做营业外支出。

当时我这个也没更正申报增值税做进项转出，只是做预缴

那你现在可以做进项转出，那你之前还做了进项税额吗？

如果是做了进项税额，你现在补上就可以了

之前是做到进项税额，因为当时要认证

那你现在需要进项转出。税务局不是不允许你抵扣，那就得转出。要不和你申报表里面的进项转出进项税额不一致。

没更正过申报表，只在税务局做了预缴

你好，你的附表2里面没有进项吗？

当时认证的时候是认证了，附表二里面有进项，但发生问题后预缴的时候只是缴了税款，但没有更正申报做进项税额转出。

只补交的税款吗？如果是的话，那就做，要不你怎么做补交的？

拿着税局给的说明就只交了税款，没其他操作了

你好，那你帐上需要做进项转出 做补缴的税款

没更正申报增值税账上也要做？不会和申报表不一致吗？

对的是的，要不你交纳的增值税准备怎么做？

会不一致， 自己写一个说明单独补交的税款

那分录是：1、借:进项税额转出 贷:进项税额 2、借:-应付账款-暂估 贷:进项税额转出，这样吗？因为我当时预缴的时候是只做了：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

不对 借成本费用等贷应交税费应交增值税进项转出 借进项转出 贷应交交税费查补税款 借应交税费查补税款， 贷银行存款

这样做进成本那当年的成本不是亏损很大？应该不可以做到当期损益吧。而且我当时这部分成本发票是先借记成本，贷记暂估的，有发票回来才做红字冲减再借记成本，贷记应付账款。