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小规模纳税人增值税申报表 本期免税额 本期应纳税额减征额怎么填

2020-10-13 07:56
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-10-13 08:03

同学你好 应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额. 根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》: 五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期减征额实际填写. 当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏本期应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第10栏本期应纳税额时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏本期应纳税额时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 如果有出口销售享受免税优惠的,就需要填写在免税货物免税货物及劳务销售额项目中,如果没有就不用填.免税企业只须报本季度营业收入填入第一大项计税依据里的第三小项免税货物及劳务销售额栏目里的本月发生数和累计数即可. 增值税申报表第8项免税货物及劳务销售额 栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额. 一般货物及劳务的本月数 栏数据,应等于《附表一》第18栏的小计中的销售额数.本年累计栏数据,应为年度内各月数之和. 根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》(国税函[1997]529号)规定,纳税人在计算不得抵扣进项税额时,对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额,不得进行不含税收入的换算. 参照上述规定,免征增值税销售收入,不得进行不含税收入的换算.由此,免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的.

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快账用户9558 追问 2020-10-13 08:25

小规模纳税人填报增值税申报表，销售额未超过30万，应纳税减征额是填不含税金额×2%吗

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齐红老师 解答 2020-10-13 08:25

对的，然后免税那里也要填写免税的金额

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快账用户9558 追问 2020-10-13 08:26

免税是填不含税销售额×3%的数字？

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齐红老师 解答 2020-10-13 08:27

免税收入那里是填写收入金额

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快账用户9558 追问 2020-10-13 08:28

本期免税额，小微企业免税额

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快账用户9558 追问 2020-10-13 08:30

本期免税额＝不含税销售额×3%？

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齐红老师 解答 2020-10-13 08:31

主表的免税那里，不是和未达起征点在一起挨着吗？我说的那个免税销售额那栏那里填写收入，减免税明细表填写减免的2%

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快账用户9558 追问 2020-10-13 09:17

这个免税销售额

这个免税销售额
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快账用户9558 追问 2020-10-13 09:18

免税销售额是按照1%算的，但是免税额是218811.88×3%算的，是自动填的，这个免税额是不是填的有错误？

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齐红老师 解答 2020-10-13 09:22

你的减免税明细表还得填写减免的2%，这个免税额填写1%的就行了

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快账用户9558 追问 2020-10-13 09:23

明细表是在本期发生额那里填2%的吗

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齐红老师 解答 2020-10-13 09:26

对的，这个就算不足30万，你开票的也是先免了2%，你想想是不是

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快账用户9558 追问 2020-10-13 09:50

按1%填，会提示逻辑关系不符

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齐红老师 解答 2020-10-13 10:00

那你按照3%填写，那你的减免税明细表就不用填写了

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同学你好 应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额. 根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》: 五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期减征额实际填写. 当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏本期应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第10栏本期应纳税额时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏本期应纳税额时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 如果有出口销售享受免税优惠的,就需要填写在免税货物免税货物及劳务销售额项目中,如果没有就不用填.免税企业只须报本季度营业收入填入第一大项计税依据里的第三小项免税货物及劳务销售额栏目里的本月发生数和累计数即可. 增值税申报表第8项免税货物及劳务销售额 栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额. 一般货物及劳务的本月数 栏数据,应等于《附表一》第18栏的小计中的销售额数.本年累计栏数据,应为年度内各月数之和. 根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》(国税函[1997]529号)规定,纳税人在计算不得抵扣进项税额时,对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额,不得进行不含税收入的换算. 参照上述规定,免征增值税销售收入,不得进行不含税收入的换算.由此,免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的.
2020-10-13
不含税销售额就是收入金额 本期应纳税额是自动出来的 减征额要有减征情况才填列的
2021-05-19
你好，应纳税额就等于第一栏的乘以3%， 应纳税减征额第一栏里面的1%的不含税销售额乘以2%。
2022-04-13
你好！这个你能截图来看下吗
2020-10-10
你好，应纳税金额是第一行的数据乘以3% 应纳税减征额是第一行的数据乘以2%。
2022-01-05
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