演示账套

某企业为增位税一般纳税人，采用的企业所得税率为25% 2019年有关生产经营情况如下（1）产品销售收入3000万元，无形资出和收入100万元，国债利息收入60万接受捐赠现金收入80万元。（2）产品销售成本1550万元，其他业务成本50万元。(3)税金及附加20万元 (4)销售共用300万元，其中广告费200万（5）管理费用400万元其中:业务招待贵55万元，新技术研发费用100万元

2021-12-02 14:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-12-02 14:37

同学你好同学具体是什么问题呢

快账用户2258 追问 2021-12-02 14:38

所有的问题

齐红老师解答 2021-12-02 14:51

1.广告费扣除限额=（3000%2B100）*15%=465，大于实际的200，不调整； 2.招待费扣除限额1=（3000%2B100）*5‰=15.5，限额2=55*60%=33，限额为15.5，小于实际的55，应调增=39.5； 3.研发费加计扣除=100*75%=75，所以调减75； 4.财务费用调增40 5.税收滞纳金调增10 纳税调整增加额=39.5%2B40%2B10 纳税调整减少额=75%2B60 会计利润=3000%2B100%2B60%2B80-1550-50-20-300-400-80-60=780 应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整增加额（39.5%2B40%2B10）-纳税调整减少额（75%2B60）=734.5 应交所得税=应纳税所得额*25%=734.5*25%=183.63