正儿八经：回复邹老师 我在19年补交了18年的企业所得税和滞纳金，在汇算清缴的时候是不是应该把这个滞纳金放到纳税项目调整明细表中填写

邹老师：回复正儿八经你好，滞纳金是放到纳税项目调整明细表中滞纳金栏次填写申报

正儿八经：回复邹老师 虽然是在19年交的，但是所属却是18年的企业所得税，在汇算清缴的时候怎么填写表呢

邹老师：回复正儿八经你好，补交的所得税不需要在汇算清缴的时候填写 只需要把滞纳金做纳税调增处理就是了

正儿八经：回复邹老师 汇算清缴时，我想增加一个职工教育经费支出，那如果填报这个数字，我后期是需要完善什么手续的吗？比如发票之类的，还是发给员工现金？

邹老师：回复正儿八经你好，是什么原因需要在汇算清缴的时候增加职工教育经费支出呢？

正儿八经：回复邹老师 没有原因的，只是想做些调整。

邹老师：回复正儿八经你好，调整得有依据的，而不是随意调整的 调整了需要取得相应支出的发票

正儿八经：回复邹老师 感谢老师，辛苦了。

邹老师：回复正儿八经不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

坚持：回复邹老师 补收入

邹老师：回复坚持你好，是小规模，还是一般纳税人补交增值税？

坚持：回复邹老师 小规模

邹老师：回复坚持你好，小规模补交以前年度增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款

薄荷心：回复朴老师 四月的我计入减免税收入了，五月收入较多，下月估计会超过，目前还是计入减免，下月做的时候在都转出来可以吗

朴老师：回复薄荷心你好，可以的，冲出来就行了

定格：回复朴老师 跨年的

朴老师：回复定格你们是什么会计准则呢

定格：回复朴老师 小规模企业

朴老师：回复定格是什么会计准则？你看下你们的软件里

小小鸟：回复王晶老师 老师可以写下分录吗？

王晶老师：回复小小鸟借税金及附加， 贷应交税费，附加税 借应交税费，附加税 贷银行存款 借以前年度损益调整 贷税金及附加

-----美好：回复邹老师 7月所属期接税局电话有以前年度加计抵减未计提，让在7月所属期全额抵扣，这样7月增值税就少了，8月所属期又让逐月更正，补缴了640元增值税，该怎么做分录

邹老师：回复-----美好你好，是多计提了增值税吗？  能给个正面回复吗 

一切随缘：回复文文老师 要用盈余公积弥补么？

文文老师：回复一切随缘不需要。只用本年利润结转到未分配利润即可

努力学习中。。。。。：回复郭老师 有缴纳，这个是补交的

郭老师：回复努力学习中。。。。。你好，那就不应该转到未分配利润的，借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税， 然后这个应交税费应交增值税有余额。

郭老师：回复努力学习中。。。。。次曰借应交税费应交增值税贷银行存款。

努力学习中。。。。。：回复郭老师 这个是补交的，没有销项，是补交的。我想做到营业外支出

郭老师：回复努力学习中。。。。。可以的，可以这么做的。

努力学习中。。。。。：回复郭老师 但是我当时没那么做。现在跨年了，未交增值税不平，是否要转到未分配利润去？

郭老师：回复努力学习中。。。。。你好，金额不大的可以直接坐到当年的营业外支出，或者是用未分配利润都可以的，反正这个抵扣不了所得税。

maxy：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复maxy不用客气的。

maxy：回复郭老师 老师：是不是分录为：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费——应交增值税（进项转出）就可以了

maxy：回复郭老师 还要转为成本之类的吗？

郭老师：回复maxy你好，是这么做的，发票不是红冲，只是单纯的不让底裤增值税是吗。

maxy：回复郭老师 是的，我们只是转出不能抵扣，补交了税额

郭老师：回复maxy那就按上面的分录做就可以。

maxy：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复maxy不用客气的。

时光：回复meizi老师 之前多记的成本分录用调整吗？

时光：回复meizi老师 进项税额转出怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好之前是怎么做账的 可以发下分录吗？还有就是当时为什么会多进？是发票多开了吗

时光：回复meizi老师 借主营业务成本贷库存商品，货在当时已结转不存在

meizi老师：回复时光你好 你是买进来的库存商品 只是在结转销售成本的时候多结转了吗？那怎么会进项税转出 。你们当时进项税应该是认证抵扣了的

时光：回复meizi老师 非经营用

meizi老师：回复时光那你做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 月末把进项税转出结转到转出未交增值税 和未交增值税里面去缴纳就行了

时光：回复meizi老师 库存商品已不存在了，没了

meizi老师：回复时光但是你当时买回来是做的 借库存商品进项税贷银行存款 这样做的 意思这个库存商品是拿去非经营用 需要做转出处理。 而你结转的时候是结转的库存商品的金额 没有做转出？

时光：回复meizi老师 转出分录怎么做？

meizi老师：回复时光你当时非经营用就需要做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 这样来转出 。然后结转去交增值税的 。你需要把你之前的结转借主营业务成本贷库存商品 红冲了 你既然不是拿来经营用。就不应该会结转到主营业务成本去的

时光：回复meizi老师 当时已结转成本，现在借本年利润贷主营业务成本红冲是吗，进项税额转怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好 借库存商品贷以前年度损益调整-主营业务成本 然后借以前年度损益调整贷未分配利润 冲红之前 。在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师，本年的。

时光：回复meizi老师 谢谢

meizi老师：回复时光本年的话 就不涉及以前年度损益调整了 。直接做 借库存商品贷主营业务成本 负数 在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师库存商品这样不就增加了，库存在之前已结转

meizi老师：回复时光你好 先去红冲你之前的分录 全部冲了然后重新做 既然是本年的直接调整过来就行了 在做正确分录

时光：回复meizi老师 成本当时就是多记了，这样冲回库存冲加了，其实就没库存啊，分录怎么

meizi老师：回复时光你好 就是调整你的分录 把错误重来 做正确就行了。 因为你没跨年 直接调整就行了。

小妞向前跑：回复李雪婷老师 那销售的这14吨我们也没有入库。没有库存商品这块。这样直接走应交增值税这一块不用再入库和出库做收入啥的吗

李雪婷老师：回复小妞向前跑同学你好，14吨没有入库是因为没有发票么？

小妞向前跑：回复李雪婷老师 对，没有发票也没有做收入。直接没有入账

李雪婷老师：回复小妞向前跑建议还是把入库出库做上，因为牵扯到所得税问题 销售 借：其他应收款—法人名字 贷：营业收入 应交税费—应交增值税—销项 借：应交税费—应交增值税—销项 贷：应交税费—应交增值税—已交税金 借：应交税费—应交增值税—已交税金 贷：银行存款 入库，如果也没用发票，就直接做入库存，挂法人往来即可

菁菁：回复冉老师 记在20年，可以用税金及附加吗

冉老师：回复菁菁可以的，摘要写清楚