天天向上：回复彩丽老师 没有 是今年查出的税务局让补交的

彩丽老师：回复天天向上1 、补入销售收入 借：银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费－增值税检 2、补交增值税及滞纳金 借：应交税费－增值税 以前年度损益调整 贷：银行存款 3、结转销售成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 4、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交所得税 5、结转以前年度损益调整入未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润

王雁鸣老师：回复～您好，具体是什么原因呢？补交增值税的原因是什么啊？麻烦您再详细描述一下，以便老师更好的理解与解答，谢谢。

～：回复王雁鸣老师 企业一查 未开票收入少交的增值税2000多点

王雁鸣老师：回复～您好，这样的话，直接做借：应交税费-应交增值税，贷：现金或者银行存款。就行了。

～：回复王雁鸣老师 这样的话不做提，应交增值税这个科目借方就多了2000

～：回复王雁鸣老师 计提之后才能做你给的交税的科目

～：回复王雁鸣老师 应交增值税的科目就不平了

～：回复王雁鸣老师 是不是要通过以前年度损益调整

王雁鸣老师：回复～您好，是的，还要计提的，借；以前年度损益调整，贷：应交税费-应交增值税。

～：回复王雁鸣老师 现在已经没有，我要增加在哪里？

王雁鸣老师：回复～您好，增加到损益类科目，6901代码，一级科目。

～：回复王雁鸣老师 增加了这个科目 资产负债表里的公式怎样调整？

王雁鸣老师：回复～您好，再结转一步，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。资产负债表直接取数利润分配科目数据，一般不需要调整的。如果想调整，最好导出电子表格来，调整资产负债表的年初未分配利润项目，与对应的应交税费项目。

～：回复王雁鸣老师 我改了科目后我的利润表没变化

～：回复王雁鸣老师 是不是增加了科目没有取到数

王雁鸣老师：回复～您好，利润表是不取以前年度损益调整科目数据的。没变化是对的。

～：回复王雁鸣老师 嗯嗯好的谢谢老师

王雁鸣老师：回复～您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

好好学：回复王雁鸣老师 我公司不是小微企业，那应该如何写分录才合理呢

*^_^*微微*^_^*：回复邹老师 弥补以前年度亏损

邹老师：回复*^_^*微微*^_^*你好，弥补亏损是不需要做分录的

*^_^*微微*^_^*：回复邹老师 现在税务局评估下我家公司来。按销售收入补交增值税。换有弥补以前年度亏损

*^_^*微微*^_^*：回复邹老师 让我做分录了。

邹老师：回复*^_^*微微*^_^*你好，只需要补做增值税分录，弥补亏损是不需要做分录的

*^_^*微微*^_^*：回复邹老师 增值税方面，应补缴增值税12万元。现需补交增值税及滞纳金15万元。这个分录怎么做了？

邹老师：回复*^_^*微微*^_^*你好 借；应交税费——未交增值税 营业外支出 贷；银行存款

*^_^*微微*^_^*：回复邹老师 增值税方面，应补交增值税12万元，公司现在有留底11万，吧留底转出了。应补交1万多。

*^_^*微微*^_^*：回复邹老师 这个分录怎么做了？

邹老师：回复*^_^*微微*^_^*你好，这个转出是不可以用留底税额抵扣的

*^_^*微微*^_^*：回复邹老师 我们这里已经吧留底转出了，让补交一万

邹老师：回复*^_^*微微*^_^*你好，用留底的抵扣了转出的？

那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 老师，当年的是这样分录，可是5.31日清算汇缴17年的也是这样分录吗？不是借:利润分配-未分配利润代替借:所得税？

罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对啊，一般上年度要自己预提一个汇算可能缴纳的金额，汇算有差额，就补充计提（大于预缴缴纳的）或冲减计提金额（小于预计缴纳的）

那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 所得税当月发生当月扣缴计提，不是上月计提下月扣缴？

罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般是上月计提，下月扣缴

那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那我没有这样做，那么清缴17年的补缴的所得税要怎么账务处理？

罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲缴纳税费的金额大不？根据重要性原则处理 如果大，就通用以前年度损益科目调整 如果小，就汇算当月计提，当月缴纳

那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 四千元补缴税款

罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲那金额不大，可以计提在汇算的当月

那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那是不是我该调整处理方式，当月计提下月缴纳

罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对，一般是是当月计提，下月缴纳的

小幸运：回复袁老师 你以前年度损益调整不得结转啊？不是结转到利润分配-未分配利润吗？ 不影响吗？

袁老师：回复小幸运需要结转借：未分配利润贷：以前年度损益调整，不影响今年损益，影响往年的

小幸运：回复袁老师 那请问老师，需要调整财务报表的期初数吗

袁老师：回复小幸运这个可以追溯调整的了。

夕夏温存：回复龙枫老师 还结转到利润分配—未分配利润吗

夕夏温存：回复龙枫老师 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整

夕夏温存：回复龙枫老师 这笔分录还做吗？

龙枫老师：回复夕夏温存是需要做的哦 你好，老师工作不容易，会尽心力回答你的，请妥善评价

夕夏温存：回复龙枫老师 涉及到以前年度损益，填所得税报表，怎么填写？

龙枫老师：回复夕夏温存到税务局做申报错误更正修正上期的报表的

夕夏温存：回复龙枫老师 2017年6月进项税转出，更正2017年6月报表，还是2019年报表？

夕夏温存：回复龙枫老师 更正报表那个数据，第一次遇到这种问题，比较迷茫，不回处理。

龙枫老师：回复夕夏温存我们这边稽查都是税务局直接走好然后交钱打票的，不明白你们那边为什么要自己修改，要是税务局让你们直接交钱说明税务局已经改好啦你们不用再管就行的

夕夏温存：回复龙枫老师 我们也是税务局稽查出来，把罚款单拿上去交税款，打完税凭证。 我是拿到完税凭证，不知道怎么做账

龙枫老师：回复夕夏温存说明已经税务局修改好企业所得税申报表的，只需要按照刚才的分录做账正常申报今年的就行的

蒋飞老师：回复2333333借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-未交增值税

蒋飞老师：回复2333333借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

2333333：回复蒋飞老师 小企业会计制度是不是没有以前年度损益调整科目？

蒋飞老师：回复2333333可以直接记入“利润分配-未分配利润”科目

kinke：回复许老师 如何做成本调增应纳税所得额

许老师：回复kinke成本的话 你们还记入库存商品等 但出售的时候 借：主营业务成本 贷：库存商品 这个主营业务成本 不能税前扣除 要调增的

kinke：回复许老师 是因为票据有问题 需要成本调增应纳税所得额 直接做到利润里面吗？税务报表怎么弄呢

许老师：回复kinke调增的话，不用体现在财报里。税务的话，有一个调增调减项目 填在调增-其他原因 里面 就可以了

kinke：回复许老师 那原来做的凭证如何处理呢 之前做的借 主营业务成本 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 应付账款 现在需要如何操作呢

许老师：回复kinke这样的话，就不用另外处理了呀。税务调增，就可以了

kinke：回复许老师 具体的需要在哪个报表里面调增呢，现在5月份已经无法对19年的所得税进行操作了

许老师：回复kinke这个的话，在20年所得税汇算清缴时，调增就可以了 不用反映在财报里的