五一东：回复邹老师 老师这个分新会计准则吗

邹老师：回复五一东你好，这个不管是新会计准则，还是之前的准则，都是这样做计提分录啊

五一东：回复邹老师 计提的是单位部分，那个人缴费的部分要计提吗

邹老师：回复五一东你好，个人部分已经体现在工资部分了 不需要另外计提

五一东：回复邹老师 那住房公积金

五一东：回复邹老师 也是这样吗

邹老师：回复五一东你好，是的，住房公积金与社保处理方式是一样的

五一东：回复邹老师 是分开做分录还是可以做在一起呢

邹老师：回复五一东你好，这个就看个人账务处理习惯了

五一东：回复邹老师 老师，您在帮我看看这样做账可以吗

邹老师：回复五一东你好，没有看到你所提供的图片啊

五一东：回复邹老师 我也不知道图片怎么发不出去呢

邹老师：回复五一东你好，可以这样处理 也可以分开工资，社保，公积金分别处理

丽丽：回复邹老师 社会保险费和住房公积金个人部分公司也都承担了，应该怎么做分录呢？

邹老师：回复丽丽你好，就是公司承担了所以全额计入管理费用等科目，而不体现个人负担部分

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分不用体现，汇算清缴呢？个人部分需要调增吗？还有个人所得税公司也都承担了

邹老师：回复丽丽你好，汇算清缴需要做纳税调整增加的

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，那我应该把个人部分这一块怎么账务处理呢？

邹老师：回复丽丽你好，与公司部分账务处理是一致的，只是汇算清缴需要按规定予以调整

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分在记账凭证就不用体现了，对吗？

邹老师：回复丽丽你好，是的，因为都是公司负担了

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

Rachel：回复庄老师 我有写的，老师您再看看，我怕漏了，

庄老师：回复Rachel你好，你好，是的，我手机上没有下拉，那这样是全面了，

Rachel：回复庄老师 好的，谢谢老师

庄老师：回复Rachel应该的，祝你周末快乐，学习进步，

尊敬的裙子：回复meizi老师 是我看错了，书上也是这样的

meizi老师：回复尊敬的裙子你好 好的 那就没事了。

琉璃月：回复袁老师 能不能详细一点，个税每个月是不是要先计提？

袁老师：回复琉璃月这已经够详细了，建议系统学习一下真账实操课程

学堂用户_ph240276：回复文老师 个人部分计提的公积金和社保怎么做分录

文老师：回复学堂用户_ph240276个人的不需要计提的

学堂用户_ph240276：回复文老师 那个人部分缴纳的时候应该记在哪个科目

文老师：回复学堂用户_ph240276缴纳的时候计入其他应收款或其他应付款

学堂用户_ph240276：回复文老师 如果是在开立的基本账户的银行借入了长期贷款，长期借款这个科目的明细科目怎么写

文老师：回复学堂用户_ph240276发工资的时候再把其他应收款或者其他应付款做平了

学堂用户_ph240276：回复文老师 缴纳的时候哪种情况计入其他应收款哪种情况计入其他应付款

文老师：回复学堂用户_ph240276比如您是单位银行先扣了社保，然后再发工资的，就用其他应收款

文老师：回复学堂用户_ph240276您单位是先发工资，然后再银行扣社保的 就用其他应付款

朴老师：回复学问你好，请看图片上的分录

学问：回复朴老师 人员经费支出后面没明细科目了吗？

朴老师：回复学问嗯，没有了，就是到这里

学问：回复朴老师 那你这个做决算时怎么区分是人员经费里的工资还是社保啊

朴老师：回复学问你自己计提的时候金额就知道的

学问：回复朴老师 问题是预算会计是收付实现制，计提是每月提，但交可能要明年才交呢

学问：回复朴老师 比如说决算表里保险，住房公积金是指单位部分还是全部

朴老师：回复学问指的就是单位部分的，个人部分都在工资里了

学问：回复朴老师 昨年培训时说支出部分人员经费下面还要分明细的蛮。

学问：回复朴老师 明明是个人部分，从工资里代扣出来的，为啥预算支出就是社保和住房公积金呢。这部分不是工资吗

朴老师：回复学问你份明细列出来就行，个人部分已经包含在工资里了

学问：回复朴老师 老师，请帮我看看，这是预算的分录。这个是个人部分，工资里代扣出来的，为啥就成社保，住房公积金科目了呢。

朴老师：回复学问这是我们的实操吗？你看下解析，这个答案是固定的

学问：回复朴老师 我就是决得你们这个和马坤老师讲的有点冲突样

朴老师：回复学问你把业务截图给我，我去问问实操客服