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跨年度计提费用会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ balabala 发表的提问：
管理费用类科目跨年调整科目怎么做会计分录
用以前年度损益调整科目代替
61楼
2023-04-12 20:56:58
全部回复
balabala：回复暖暖老师 具体会计分录怎么做？
2023-04-12 21:09:45
balabala：回复暖暖老师 不影响利润，只是明细科目错误
2023-04-12 21:25:00
暖暖老师：回复balabala那借贷都是一样的，抵消了看不出来
2023-04-12 21:37:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 蓝色天空88 发表的提问：
小企业会计准则 跨年调增管理费用 怎么做分录
你好，借；利润分配——未分配利润，贷；库存现金等科目
62楼
2023-04-17 20:16:47
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蓝色天空88：回复邹老师 不用管理费用这个科目吗？ 老师能回答明白一点吗
2023-04-17 20:34:47
邹老师：回复蓝色天空88你好，因为是 小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，如果有就通过以前年度损益调整科目核算的，所以就通过了利润分配——未分配利润科目来调整 因为是跨年的费用，就不能直接用管理费用科目调整的
2023-04-17 20:49:53
蓝色天空88：回复邹老师 我公司2018年有一笔管理费用5万元已经做账了，但是到2019年还没有发票，这样情况也是这样做分录吗
2023-04-17 21:07:46
邹老师：回复蓝色天空88你好，你是需要把这5万冲销？
2023-04-17 21:30:27
蓝色天空88：回复邹老师 老师 是的 我今年没有发票 不能直接红冲凭证吗？
2023-04-17 21:52:55
邹老师：回复蓝色天空88你好，可以做之前无票费用分录相反分录冲销，涉及损益科目计入 利润分配——未分配利润
2023-04-17 22:04:21
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 伦家萌着呐♛ 发表的提问：
少计提了工资25000元，现在跨年了，怎么做会计分录呢
你好 补计提 借方以前年度损益贷方应付职工薪酬借方应付职工薪酬贷方银行借方未分配利润贷方以前年度损益
63楼
2023-04-17 20:32:17
全部回复
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ 调皮的洋葱 发表的提问：
请问跨年度和本年度进项税额转出的会计分录，能举例说明吗
本年度进项税额转出：借 成本（或费用） 贷 应交税费-应交增值税进项税转出 跨年度 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税进项税转出
64楼
2023-04-17 20:43:34
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 木子 发表的提问：
跨年收到以前年度增值税和附加税退回的会计分录
借；银行存款 贷：应交税费——教育费附加和城建税 借；应交税费——教育费附加和城建税 贷；以前年度损益调整
65楼
2023-04-17 20:56:36
全部回复
木子：回复何何老师 不用红字吗？
2023-04-17 21:22:46
何何老师：回复木子不用啊。通过以前年度损益调整就行了
2023-04-17 21:48:02
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 沉默的宝马 发表的提问：
三、A公司于2020年1月1日从证券市场上购入B公司于2019年1月1日发行的债券作为 其他债权投资，该债券5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支 付上年度的利息，到期日为2024年1月1日， 到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际利率为4%。A公 司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1076.30万元，另支付相关费用10万元。假定按年计提利息。2020年12月31日，该债券的公允价值为1020万元。2021年12月31日， 该债券的公允价值为1000万元。2022年1月20日，A公司将该债券金部出售，收到款项995万元存入银行。 要求:编制A公司有关会计分录。(答案中 的金额单位用万元表示)
同学您好， 2020年1月1日， 借：其他债权投资—成本   1000                            —利息调整   36.3        应收利息   50    （1000*5%）    贷：银行存款   1086.3    （1076.3%2B10） 1月5日， 借：银行存款   50    贷：应收利息   50 2020年12月31日，投资收益=（1000%2B36.3）*4%=41.45（万元） 借：应收利息   50    贷：投资收益   41.45           其他债权投资—利息调整   8.55 此时，其他债权投资的摊余成本=1000%2B36.3-8.55=1027.75（万元） 公允价值变动=1020-1027.75=-7.75（万元） 借：其他综合收益   7.75    贷：其他债权投资—利息调整   7.75 2021年1月5日， 借：银行存款   50    贷：应收利息   50 2021年12月31日，投资收益=1027.75*4%=41.11（万元） 借：应收利息   50    贷：投资收益   41.11           其他债权投资—利息调整    8.89 公允价值变动变动=1000-（1020-8.89）=-11.11（万元） 借：其他综合收益   11.11    贷：其他债权投资—利息调整   11.11 2022年1月5日， 借：银行存款   50    贷：应收利息   50 出售的分录在下条信息，请稍等
66楼
2023-04-17 21:05:59
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小奇老师：回复沉默的宝马同学不好意思，上述分录的公允价值变动的分录二级明细打错了，应该如下： 2021年12月31日， 公允价值变动=1020-1027.75=-7.75（万元） 借：其他综合收益   7.75    贷：其他债权投资—公允价值变动   7.75 2022年12月31日， 公允价值变动变动=1000-（1020-8.89）=-11.11（万元） 借：其他综合收益   11.11    贷：其他债权投资—公允价值变动   11.11 2022年1月20日， 借：银行存款   995        其他债权投资—公允价值变动   18.86   （7.75%2B11.11）        投资收益   5    贷：其他债权投资—成本   1000                               —利息调整   18.86   （36.3-8.55-8.89） 借：投资收益   18.86    贷：其他综合收益   18.86
2023-04-17 21:40:41
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 威武的耳机 发表的提问：
跨年度冲暂估入库的库存商品，怎么做会计分录，
借库存商品负数 贷应付账款暂估负数
67楼
2023-04-18 19:36:36
全部回复
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 微笑的飞鸟 发表的提问：
跨年度销售红字发票，会计分录只需冲红，不需要计入以前年度损益调整吗
你好，是的，不需要计入损益调整科目的
68楼
2023-04-18 19:59:09
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微笑的飞鸟：回复小惑老师 我记得以前计入调整啊 是怎么会回事呢
2023-04-18 20:22:36
小惑老师：回复微笑的飞鸟以前损益调整是上年记错帐涉及损益的处理。这个属于销项退回冲减当期收入
2023-04-18 20:50:38
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 感性的老师 发表的提问：
跨年度进项税额转出怎么做会计分录，怎么申报
您好。原来分录发来看一下。
69楼
2023-04-18 20:24:34
全部回复
玲老师：回复感性的老师填写增值税附表二，进项税额转出。
2023-04-18 20:52:18
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 浙江长衢-陌荷 发表的提问：
请问可以先计提管理费用-差旅费，避免跨年收到发票再做账吗？怎么做计提分录？
这个做借管理费用 贷其他应付款，最好问下员工看有那些，
70楼
2023-04-18 20:47:59
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浙江长衢-陌荷：回复maize老师 如果计提了10000，但是实际发生了9000且在汇算清缴前收到，是不是调曾1000就可以了？
2023-04-18 21:01:34
maize老师：回复浙江长衢-陌荷是的，你说的是对的这个
2023-04-18 21:31:25
浙江长衢-陌荷：回复maize老师 那这种先计提费用做法，是允许的吗？
2023-04-18 21:50:29
maize老师：回复浙江长衢-陌荷这个你不能说计提，你说实际发生，国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2023-04-18 22:15:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
去年交残保金，今年3月份退回一部分，跨年度如何做会计分录？
你好 借；银行存款 贷；其他应付款——残保金 借；其他应付款——残保金 贷；以前年度损益调整
71楼
2023-04-19 19:59:29
全部回复
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，是这样的啊，我公司收取商户的水电费会计分录？这样做对吗？
2023-04-19 20:11:28
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是代收代付吗？
2023-04-19 20:30:52
会计学堂辅导老师：回复邹老师 是的
2023-04-19 20:47:21
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，那收到，借；库存现金等科目 贷；其他应付款 支付，借；其他应付款 贷；银行存款等科目
2023-04-19 21:12:30
会计学堂辅导老师：回复邹老师 不是这个意思，首先我公司是拥有租房经营权的，然后电水费都是我公司出的，只不过收取的电水费不是按照国家电力局给我司的价格
2023-04-19 21:27:33
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，那就是有差价了？
2023-04-19 21:45:09
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
补缴之前年度的河道费，会计分录怎么做？需要计提吗！？计提后怎么补缴的会计分录，还有滞纳金算什么会计分录？
用“以前年度损益调整”科目进行账务处理。全部（含滞纳金）调减未分配利润，转入利润分配——未分配利润
72楼
2023-04-19 20:21:47
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
跨年少计提了管理费用-折旧费465.21, 调账：借：以前年度损益调整465.21 贷：累计折旧 465.21 借：利润分配-未分配利润465.21，贷：以前年度损益调整（这里不是累计折旧）465.21 少计提折旧，多交了所得税33万怎么分录？
调账：借：以前年度损益调整465.21 贷：累计折旧 465.21 借：利润分配-未分配利润465.21，贷：以前年度损益调整465.21。 多交了所得税33万怎么分录？如果没有退回就不用做分录
73楼
2023-04-19 20:41:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 落寞的大炮 发表的提问：
跨年的银行财务费用在今年做账，是做长期待摊费用吗？会计分录怎么做？以前年度损益调整现在取消了吧？
以前年度损益调整科目做 没有取消还在用 支付的手续费吗？
74楼
2023-04-24 19:54:52
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落寞的大炮：回复郭老师 嗯嗯，去年的银行账上有手续费和结息的，我同事问税务局，人家让她做待摊费用
2023-04-24 20:05:30
郭老师：回复落寞的大炮待摊费用才是取消了，长期待摊费用没取消这个你还要分摊？这个可不是费用
2023-04-24 20:17:49
落寞的大炮：回复郭老师 那应该是 借:以前年度损益调整 贷:银行存款 然后借:利润分配_未分配利润 贷:以前年度损益调整 吗？
2023-04-24 20:29:40
郭老师：回复落寞的大炮支付的手续费可以，利息做相反分录
2023-04-24 20:44:09
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 贪玩的店员 发表的提问：
A公司于2017年1月2日从证券市场上购入B公司于2016年1月1日发行的债券，该债券四年期、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2020年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为500万元，实际支付价款为485万元，另支付相关费用12万元。A公司购入后将其划分为债权投资。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息。要求：编制A公司从2017年1月2日至2020年1月1日与债权投资有关的会计分录，以万元为单位，保留两位小数。
同学您好， 2017年1月2日， 借：债权投资—成本   500        应收利息    20    （500*4%）    贷：银行存款   497   （485%2B12）           债权投资—利息调整   23 2017年1月5日， 借：银行存款   20    贷：应收利息   20 2017年12月31日，投资收益=（500-23）*5%=477*5%=23.85（万元） 借：应收利息   20        债权投资—利息调整   3.85    贷：投资收益   23.85 2018年1月5日， 借：银行存款   20    贷：应收利息   20 2018年12月31日，投资收益=（477%2B3.85）*5%=24.04（万元） 借：应收利息   20        债权投资—利息调整   4.04    贷：投资收益   24.04 2019年1月5日， 借：银行存款   20    贷：应收利息   20 2019年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=23-3.85-4.04=15.11（万元） 借：应收利息   20        债权投资—利息调整   15.11    贷：投资收益   35.11 2020年1月1日， 借：银行存款   520    贷：应收利息   20           债权投资—成本   500
75楼
2023-04-24 20:24:37
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