wmj：回复陈诗晗老师 来工程款之前，我们要开发票给她，付工程款时，他要给我们提供工资表

wmj：回复陈诗晗老师 我们开发票给她，他要拿进项票给我们抵税金

陈诗晗老师：回复wmj在账务上，你开出去发票，作为你的收入处理 借：应收账款 贷：营业收入 应交税费 他开进来发票或工资表时，作为你的成本处理 借：营业成本 贷：应付职工薪酬＼应付账款等 给他会钱时 借：应付账款等 贷：银行存款　。

wmj：回复陈诗晗老师 就是这个工程是别人挂靠在我们公司，来了工程款，我们只收取管理费和代收税金，有时要扣掉农民工，工资剩下的钱要付给项目经理，是这个意思，

陈诗晗老师：回复wmj这部分要付的钱，没有相关的票据。 从对公账户上付给他，你只能作为其他应收款处理。然后再以现金分笔收回的形式补收据，冲其他应收款。

wmj：回复陈诗晗老师 付给他们，我们自己做了个付款审核表，然后他们收到的钱给我们开收据

wmj：回复陈诗晗老师 那我们待收税金从工程款里面代扣。不要做科目吗？

陈诗晗老师：回复wmj比如你工程合同１００万，你开给了业主１００万，挂靠方给你开具了８０万的发票和工资表。那么你１００万确认为你的收入和销项税额，８０万确认为营业成本和进项税额。差额２０万你要支付给挂靠方，况且需要扣６万的管理费和税，实际　你支付１４万　给他。 在外账里，挂靠是不合规的，你收取的他的税和管理费不能体现在外账上。从账上看２０万是留在你企业的利润。所以你支付１４万给他时，只能作为其他应收款，后期用收据来抵。 如果是内账，的处理，那么６万的税和管理费作为你企业的收入或冲减管理费用。

wmj：回复陈诗晗老师 那用现金做收据来抵是抵14万，还是抵20万呢

wmj：回复陈诗晗老师 如果用现金冲其他应收款，岂不是现金增加了

陈诗晗老师：回复wmj抵14万，是的，这个就需要你想点办法去处理现金的问题了。

傻傻的大米：回复邹老师 那比如说一直都是这么做的 后期会造成什么影响呢

邹老师：回复傻傻的大米没有应付职工薪酬的计提，发放过程

鲤鱼板凳：回复小惑老师 不是吧

小惑老师：回复鲤鱼板凳我看你都支付了，为什么要冲减

鲤鱼板凳：回复小惑老师 正确的做法是这样的

小惑老师：回复鲤鱼板凳二级科目做错了是吗

鲤鱼板凳：回复小惑老师 但是我少做了第三步

小惑老师：回复鲤鱼板凳那你就补做一下就可以了，不用调整，双方都是损益科目

鲤鱼板凳：回复小惑老师 是的，现在要调整是不是直接把之前计提的准入准备金就可以了

鲤鱼板凳：回复小惑老师 转入准备金就行了

小惑老师：回复鲤鱼板凳直接做那笔分录即可的

菜菜10783795：回复bamboo老师 那会不会影响了当期损益

菜菜10783795：回复bamboo老师 应该是计提到6月份

bamboo老师：回复菜菜10783795会影响当期损益 因为管理费用是损益类科目

菜菜10783795：回复bamboo老师 那汇算清缴得时候需要调整吗 如果计提到7月份

菜菜10783795：回复bamboo老师 除了对当期损益有影响对其他还有什么影响

bamboo老师：回复菜菜10783795这个在年度内 不需要的

菜菜10783795：回复bamboo老师 老师，我看到了这个规定。是不是不用计提了？新准则规定，工会经费、教育经费等都不预先计提，且不区分受益对象，发生时据实列支，直接计入当期管理费用。如果发生的上述费用超过税法规定比率（工会经费是工资总额的2%）

bamboo老师：回复菜菜10783795是事先不按比例计提 发生的时候根据实际金额直接写这两笔分录

菜菜10783795：回复bamboo老师 知道了，谢谢甘老师。

bamboo老师：回复菜菜10783795不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

辣椒小白：回复袁老师 开票内容写什么

袁老师：回复辣椒小白管理费，开这个即可的了

辣椒小白：回复袁老师 建筑行业，这个属于正规收入吧。开给甲方的吗

袁老师：回复辣椒小白是的，这个是属于的了。

辣椒小白：回复袁老师 我们是一般纳税人，管理费发票税率几个点

袁老师：回复辣椒小白这个按照6%的增值税率开具吧

内心向暖：回复maize老师 老师：就像这些拓展训练器材该放低值易耗品呢还是固定资产呢？

内心向暖：回复maize老师 老师：就像这些拓展训练器材该放低值易耗品呢还是固定资产呢？

maize老师：回复内心向暖目前实务中单价不超过5000 这个不做固定资产 可以做低值易耗品

要减肥的鸵鸟：回复meizi老师 返利属于税法合格规定吧，开发票的话就是贷方:应交税费-应交增值税(销项税额)?

meizi老师：回复要减肥的鸵鸟你好； 是的。    这个会产生的 销项税的。