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个人缴纳社保的会计处理
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 小陈陈 发表的提问：
老师，你好，我想问一下，缴纳社保的账务处理，借，应付职工薪酬―社保，其他应付款―个人社保，贷，银存，这样做对吗

你好，可以这样处理        

151楼
2023-07-11 18:58:03
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小陈陈：回复晓海老师 借，应付职工薪酬―社保，其他应收款―个人社保，贷，银存，这样做对吗？
2023-07-11 19:31:47
晓海老师：回复小陈陈

你好！看看这里对你有帮助http://www.canet.com.cn/acc/zzjq/201411/11-394453.html

2023-07-11 19:51:40
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小毛驴 发表的提问：
前面会计做账工资现金发放，社保的个人部分没有体现出来。社保有申报缴纳，但是没有缴费，后面社保缴费了，个人部分怎么入账，公司部分可以计入费用，现在补交了社保，个人部分的社保录入什么科目？
公司部分是计入费用的，个人部分要从员工那里扣回来的
152楼
2023-07-11 19:20:34
全部回复
小毛驴：回复辜老师 正常发放的时候是扣掉了社保的，但是会计做账的时候没有体现，导致后面我缴纳社保的其他应付部分-个人社保对不上？
2023-07-11 19:32:50
辜老师：回复小毛驴你实际发放工资的时候没有扣除吗
2023-07-11 19:51:47
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 陆 发表的提问：
我想问一下2021年12月份个税申报的一个人的社保，然后2021年12月份缴纳的是5个人的社保，这种事需要怎么处理
你好，请问真实情况是怎么样的呢？谢谢
153楼
2023-07-11 19:44:59
全部回复
琪琪老师
职称：初级会计师,注会经济法,CMA,注会税法 ,税务师一和二
4.97
解题: 0.02w
引用 @  打伞的菇娘 发表的提问：
社保需要计提吗？分录计提和缴纳都是如何处理的
同学您好。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保 借：××费用（管理/销售等） 贷：其他应付款--社保（企业） 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款--社保（个人） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.缴纳社保 借：其他应付款——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.缴纳个税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 满意请给五星评价。谢谢
154楼
2023-07-12 19:15:48
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 琴 发表的提问：
老师，这个8行次，各类基本社会保障性缴款，是填集体缴纳社保的金额，还是填个人缴纳社保的金额。
单位缴纳社保的金额，
155楼
2023-07-12 19:21:25
全部回复
琴：回复maize老师 老师，去年代理记账多计入集体社保部分费用，还有公积金。现在我这样填是对的吧
2023-07-12 19:42:58
maize老师：回复琴账上多做，实际没有，可以，那实际发生额这个和你税收金额 应该是一致才可以包括2019年计提，2020年汇算清缴缴纳2019年也算这个
2023-07-12 20:10:49
琴：回复maize老师 现在就是我应该税收金额是58706.7元，实际入账是68866.95，多计入了。公积金 税收金额4474，实际入账6450。
2023-07-12 20:40:10
maize老师：回复琴多就税收金额按实际填写就可以
2023-07-12 21:08:58
黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 兴奋的台灯 发表的提问：
外账工资表22人（公司员工10+挂靠12），按工资表名单申报个税并缴纳社保（挂靠人员社保由个人全部承担），外账：计提社保时，是按22人计提还是10人计提？缴纳社保的分录怎么做？公司实际只交了10个人的社保，那汇算清缴时，各类社会保障性缴费的金额是按22人的金额还是按10人的金额填写
你好，按22人计提社保，缴纳社保会计分录：借：应付职工薪酬-社保（单位负担部分）贷：其他应收款-社保（个人负担部分）贷：银行存款，各类社会保障性缴费的金额是按22人。
156楼
2023-07-12 19:43:15
全部回复
兴奋的台灯：回复黎老师 挂靠的12个人的数据在公账体现不出来，对吗？
2023-07-12 20:36:26
黎老师：回复兴奋的台灯你好，你外账工资表显示22人，挂靠的人也要在公账体现，把挂靠的人看成是公司的职工。
2023-07-12 21:02:29
兴奋的台灯：回复黎老师 计提时： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬―社保（员工） 应付职工薪酬―社保（个人） 缴纳时： 借：应付职工薪酬――社保（员工） 应付职工薪酬――社保（个人） 其它应收款――社保（员工） 其它应收款――社保（个人） 贷：银行存款 这样做分录有问题吗
2023-07-12 21:25:43
黎老师：回复兴奋的台灯你好，计提时，应付职工薪酬―社保（个人），这个是由个人负担，先是公司代扣代缴，最后要从工资里扣款，相当于职工要还钱，所以这里是其他应收款-社保（个人）。缴纳时，借：应付职工薪酬――社保（员工） 其它应收款――社保（个人） 贷：银行存款
2023-07-12 21:43:08
兴奋的台灯：回复黎老师 计提时： 借：管理费用 30 贷：应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20 缴纳时： 借： 应付职工薪酬――社保（员工）10 其它应收款――社保（员工）2 其它应收款――社保（个人）4+20 贷：银行存款 36 应付职工薪酬――社保（个人）就只有计提，并没有支付，将会一直有余额 这样汇算时，应付职工薪酬――社保的账载金额就是30，实际金额是就是10，那就是要调增20，…… 最关键的就是计提了30，却只交10,很容易就看出来有问题吧
2023-07-12 22:04:06
黎老师：回复兴奋的台灯你好，计提时，借：管理费用 30 贷：应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20，缴纳时，借：应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20 贷：银行存款。我不太明白，职工薪酬――社保（个人）就只有计提，并没有支付，有人是挂靠的，社保是挂靠人缴纳的，那这些款也要收回来。
2023-07-12 22:16:58
兴奋的台灯：回复黎老师 计提时： 借：管理费用 30 贷： 应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20 缴纳时： 借： 应付职工薪酬――社保（员工）10 其它应收款――社保（员工）2 其它应收款――社保（个人）24 贷：银行存款 36 这样做分录是正确的吧！按（包括挂靠）在内的计提和缴纳了，这也没错对吧。汇算清缴时，应付职工薪酬――社保的贷方是账载金额30，借方是实际发生金额10……而，社保（员工）的贷方的账载金额和借方实际发生金额就是一样的
2023-07-12 22:41:06
黎老师：回复兴奋的台灯你好，你的会计分录让我看不明白，一般情况下，计提和缴纳，最后是平账的。 计提时： 借：管理费用 30 贷： 应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20 这里指的是实际职工10个人支付部分%2B12人挂靠的 缴纳时： 借： 应付职工薪酬――社保（员工）10 其它应收款――社保（员工）%2B其它应收款――社保（个人）20 贷：银行存款 30 这样会计分录才平，如果你的银行扣款是 36万，那么计提就要是36万。你计提30万，缴纳36万，怎么能平。
2023-07-12 22:56:50
兴奋的台灯：回复黎老师 你把数字当成人数，我是把数字就当成金额，按社保个人承担2，单位承担10，举例了
2023-07-12 23:11:36
兴奋的台灯：回复黎老师 计提时，计提了包括挂靠在内的单位部分的30吗？缴纳时，还要交包括挂靠在内的个人承担的部分6吗,银行付款不应该是36吗？
2023-07-12 23:25:24
黎老师：回复兴奋的台灯你好，不管是人数还是金额，计提多少金额，缴纳都是按计提的金额来交，如果你计提合计金额是2，缴纳的是3，能平？ 以你说的例子，计提时：借：管理费用 12 贷：应付职工薪酬―社保（单位负担部分）10 应付职工薪酬―社保（个人负担部分）2 ，缴纳时：借：应付职工薪酬―社保（单位负担部分）10 应付职工薪酬―社保（个人负担部分）2 贷：银行存款。
2023-07-12 23:47:06
兴奋的台灯：回复黎老师 计提时还要计提个人缴纳部分？
2023-07-13 00:06:24
黎老师：回复兴奋的台灯你好，那是肯定，除非公司全额帮员工缴纳社保，就不需要计提个人部分，一般情况下，工资表都有社保的个人扣除金额。
2023-07-13 00:31:48
兴奋的台灯：回复黎老师 社保缴纳按个人：单位=1:3 计提时， 借，管理费用 3 贷，应付职工薪酬，社保 3 缴纳时， 借，应付职工薪酬，社保 3 其它应收款 1 贷：现金 4 收到员工社保款： 借：现金 1 贷：其它应收款 1 这样才对吧？
2023-07-13 00:57:10
黎老师：回复兴奋的台灯你好，你的会计分录，只是单位部分的计提，职工负担的部分没有看到计提。一般情况下，收到工资表时，借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资 应交税费-个人所得税 其他应收款（个人部分）-社保，缴纳社保时：计提单位部分的社保，借：管理费用-社保（单位部分）贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） 借： 其他应收款（个人部分）-社保 管理费用-社保（单位部分） 贷：银行存款 建议挂靠人员的社保返回公司时，私户往来。
2023-07-13 01:16:45
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ magi…… 发表的提问：
老师，我司会被另一家公司吸收合并过去，目前在走流程，我司社保账户上还有一人在缴纳社保，这个怎么处理呢？
你好，由公司的人力资源部到当地的社保局进行变更，变更后由收购的新公司继续缴纳保险金。
157楼
2023-07-12 19:53:58
全部回复
magi……：回复柳老师 我是合并完了变更？需要哪些资料？流程怎么走呢？
2023-07-12 20:13:31
柳老师：回复magi……现在变更也可以，带好身份证原件及复印件、社保卡、到社保中心填写参保人员跨统筹地区流动职工社会保险关系转移申请表，到窗口办理。
2023-07-12 20:28:17
magi……：回复柳老师 我现在公司没有注销呢，也可以做变更？
2023-07-12 20:46:09
柳老师：回复magi……类似于换工作，工作单位变动，你也可以注销后再变动
2023-07-12 20:57:35
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
问下，缴纳社保的工资小于等于申报个税申报的总额怎么处理？个税系统一些灵活就业人，非全日工作人员，还有新农合人员，到时候社保年审怎么处理呢？
不需要处理，这个申报社保年审不做这些人就可以
158楼
2023-07-16 20:24:57
全部回复
会计学堂：回复maize老师 这些人工资我都是做个税的，个税工资要和社保工资一致，这种情况，就高于社保工资了，个税系统工资高于社保缴纳工资，次年年审需要怎么调整？
2023-07-16 20:45:14
会计学堂：回复maize老师 公司10人，6人交社保，4人包括灵活就业，新农合，，总工资10人，社保年审6人，10人个税系统工资，怎么调整4人不交社保的费用？
2023-07-16 21:08:36
maize老师：回复会计学堂你这个只需要填写你这个公司这个，6人交社保  你做年审有选择，我看学员截图，有哪些是职工，哪些是灵活就业的，哪些是退休的，
2023-07-16 21:19:21
maize老师：回复会计学堂你这个对应填写人数就可以这个，
2023-07-16 21:35:04
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 正直的野狼 发表的提问：
怎样做计提单位和个人的社保的会计分录，计提比例是多少？怎么样缴纳社保
你好！计提比例看一下这里http://wenku.baidu.com/view/b83d510aba1aa8114431d9ea.html计提及缴纳五险一金的会计处理 　　按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。 　　企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理： 　　（一）个人负担部分 　　发放工资时扣个人负担部分 　　借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人 　　应付职工薪酬-住房公积金-个人 　　贷：其他应付款--住房公积金 　　贷：其他应付款--养老保险 　　贷：其他应付款--医疗保险 　　贷：其他应付款--失业保险 　　贷：现金（或银行存款，工资实际发放数） 　　（二）企业负担部分 　　借：管理费用--劳动保险费 　　借：管理费用--住房公积金 　　贷：应付职工薪酬-社会保险
159楼
2023-07-16 20:43:30
全部回复
正直的野狼：回复晓海老师 我听您们上面的课程中广告企业的业务处理中个人部分是在其他应收款中核算，现在您说在其他应付款中核算，到底哪一个才是正确的？
2023-07-16 21:22:37
晓海老师：回复正直的野狼你好！很多学员都问这事了，具体的其他应收款或其他应付款没有明文规定，主要是看你们先发工资还是先缴社保，先发工资其他应付款，先缴社保其他应收款。
2023-07-16 21:49:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 实操学堂 发表的提问：
老师：社保单位和个人部分都由单位缴纳了，工资表中也没体现扣社保的部分，这种个人部分的社保计提是计入管理费用-工资中；还是管理费用-社保中
同学你好 工资要多计提的个人部分的社保金额 不然没法税前扣除
160楼
2023-07-16 20:49:45
全部回复
实操学堂：回复朴老师 老师：没太明白。计入管理费用-工资中，或者管理费用-社保都能税前扣除啊
2023-07-16 21:03:49
朴老师：回复实操学堂对的 都可以税前扣除
2023-07-16 21:31:06
实操学堂：回复朴老师 那公司帮员工承担的个人部分是计入管理费用_工资中，还是管理费用_社保中？老师
2023-07-16 22:00:23
朴老师：回复实操学堂同学你好 是管理费用_工资中
2023-07-16 22:13:13
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ ???????? 发表的提问：
之前社保个人部分都是当月扣当月的，但是从去年7月份开始，个人部分就扣到8月份的社保了， 7月份个人部分社保就相当于没有扣，直接扣的8月份社保，但是每个月缴纳的社保是对的，就是员工缴纳的个人部分社保，6月扣6月份的个人部分，7月份就扣的8月份社保，7月份的就相当于没有扣，这个账现在怎么处理？但是余额为什么会平？
你好，因为社保是下月初才扣这个月，所以帐看起来是平的，实际上是少收一个月，那你可以向职工补收，收不回来的可以计入营业外支出
161楼
2023-07-16 21:11:11
全部回复
????????：回复徐阿富老师 那现在这个月刚好扣7月份的社保，那账该怎么做？如果这个月扣7月份的社保个部分，刚好下个月就可以当月扣当月的了！
2023-07-16 21:37:35
徐阿富老师：回复????????你好，不管扣几月份的，个人部分扣下来都计入贷其他应付款或其他应收款――个人社保，上交时记借方
2023-07-16 21:47:50
????????：回复徐阿富老师 主要是从今年1月份，有两位员工调到兄弟公司去了，但是这个月要把7月份的社保扣回来，怎么做账？是这个公司做营业外支出，另外一个公司做营业外收入？
2023-07-16 22:01:01
徐阿富老师：回复????????你好，让对方代扣下付给你们就好，这样还是和其他月份一样正常做
2023-07-16 22:29:57
????????：回复徐阿富老师 去年7月份计提社保和缴纳社保的时候，账都是对的，就是在8月份发放7月份工资的时候，把个人部分社保扣错成8月份社保了，没有扣7月份的社保，现在扣7月份的社保，直接是发放工资：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款（7月份个人部分社保）银行存款？但是这样做了之后，账不平呀。还有另外两名员工转到兄弟公司去了， 这个月发放2月份工资，扣7月份社保，代扣对方公司也是做：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款（7月份个人部分社保）银行存款？然后支付给我们公司，是做借：其他应收款（7月份个人部分社保） 贷：银行存款？这样子账不会平呀~
2023-07-16 22:55:25
徐阿富老师：回复????????1 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款（7月份个人部分社保）银行存款？但是这样做了之后，账不平呀， 不是不平，是贷方其他应收款有余额，这是对的，到下月初扣款了就平了，。2然后支付给我们公司，是做借：其他应收款（7月份个人部分社保） 贷：银行存款？这样子账不会平呀~ 怎么会不平呢？开始是贷方，付你们是借方，不是刚好平的？
2023-07-16 23:24:09
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 守护沙漏 发表的提问：
公司给员工缴纳社保的基数和个税申报工资收入不一致怎么处理？社保是最低基数缴纳的
你好，嗯嗯，不一致有可能让补社保的
162楼
2023-07-16 21:38:59
全部回复
守护沙漏：回复王晶老师 如果被查出来的话，需要交滞纳金吗
2023-07-16 22:00:54
守护沙漏：回复王晶老师 有没有别的处理方式，规避这个风险
2023-07-16 22:14:33
王晶老师：回复守护沙漏要缴纳滞纳金和补缴社保的，工资做底一点
2023-07-16 22:24:49
守护沙漏：回复王晶老师 工资怎么做低呢
2023-07-16 22:44:27
守护沙漏：回复王晶老师 但是工资每个月都是对公账户转账的啊
2023-07-16 23:12:28
王晶老师：回复守护沙漏你可以对公转一部分，私人转一部分嘛
2023-07-16 23:33:39
守护沙漏：回复王晶老师 那这样的话，公司利润就虚高了啊，企业所得税就高了
2023-07-16 23:44:19
王晶老师：回复守护沙漏这种是不能两全的呢，
2023-07-17 00:02:31
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小燕燕 发表的提问：
老师，工资计提发放、社保计提跟缴纳的会计分录分别是怎样的啊？假设工资4000，公司社保800个人社保400。
 你好  借：管理费用/销售费用/生产成本等4000 贷：应付职工薪酬4000、  借管理费用-社保 800贷  应付职工薪酬-社保  800  缴纳社保 ：借  应付职工薪酬-社保  800其他应付款-代扣社保400贷   银行存款 1200     发放时候 借：应付职工薪酬4000 贷：其他应付款-代扣社保400     银行存款（实际发放工资）3600
163楼
2023-07-17 19:14:05
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 小王 发表的提问：
我上年度的缴纳社保的时候，管理费用-社保少计了，其他应付款-个人社保多计入了，缴纳的总额是对的，今年怎么调回来呢，怎么做分录
补计提社可费用 借：管理费用——社保 贷：其他应付款——个人社保
164楼
2023-07-17 19:20:05
全部回复
小王：回复李爱文老师 比如 上年我是借管理费用-3000借 其他应付款-个人社保1000，贷银行存款4000，现在是今年度了，我想改成 借管理费用-3500，其他应付款-个人社保-500，贷银行存款4000.跨年度了怎么通过以前年度损益科目调
2023-07-17 20:08:49
李爱文老师：回复小王跨年度了正常是以前年度捐益调整处理，但最好冲销去年的，按正确处理，这样更好
2023-07-17 20:28:28
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 绅士汉 发表的提问：
有朋友挂我们公司缴社保，是从对公扣社保，会计分录怎么处理？
您好，这个其实是不合法的，如果已经这么做了，那么只能建议做 借：管理费用 贷：银行存款
165楼
2023-07-17 19:32:58
全部回复
绅士汉：回复宸宸老师 不能挂其他应收款吗？
2023-07-17 19:50:35
宸宸老师：回复绅士汉您好，后期还要问这个人收回社保费用嘛
2023-07-17 20:15:22
绅士汉：回复宸宸老师 要的
2023-07-17 20:27:15
宸宸老师：回复绅士汉您好，那您就直接做入其他应收款的
2023-07-17 20:46:56
绅士汉：回复宸宸老师 这样税务部门查到不会太严重吧
2023-07-17 21:02:53
宸宸老师：回复绅士汉您好，只能这么记账。但是有风险的，建议别这么操作
2023-07-17 21:17:25
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