丫丫：回复邹老师 老师，那B企业9月份将借款利息转账给A企业，A企业收到款项，未开发票，凭证做错，做成 借：银行存款 贷：财务费用-利息收入 ，现在11月份将票开给B企业，可以这样操作吗？那11月份和9月份的关于利息的这个凭证该怎么做呢？

邹老师：回复丫丫收到款项借；银行存款 贷；预收账款 开具发票 借；预收账款 贷；其他业务收入 应交税费

一掬月光：回复bamboo老师 企业所得税汇算清缴需要调增？

bamboo老师：回复一掬月光企业所得税汇算清缴需要调增

墨明棋妙：回复邹老师 老师，能否计入税金及附加？

邹老师：回复墨明棋妙你好，预交计入 应交税费——水利建设基金借方，计提的时候才计入税金及附加科目借方的

吴金四：回复庄老师 这个财务费用可以税前扣除吗

庄老师：回复吴金四这个财务费用可以税前扣除

郑莹：回复李老师. 你的意思是实际付的利息要比已计提的利息多吗？

李老师.：回复郑莹应该是这种情况吧

张梅^o^：回复克江老师 都是走现金的。现在有几笔从对公账户出账的。

克江老师：回复张梅^o^你好，我问的现金对方科目是什么。是收入还是其他科目

张梅^o^：回复克江老师 是这样的，以前他们没有对诚意金做账务处理，每次退款都是有出纳直接用现金付给购房者的。没有在现在的账里提显这笔业务。而现在我接手后他们又从对公账户出账了。

克江老师：回复张梅^o^这个就是坐支了。收到诚意金没有入账吗？

张梅^o^：回复克江老师 在我这个帐里是没有这笔业务。现在这种情况账务要怎样处理？

克江老师：回复张梅^o^从公账里只有冲收入

晨希：回复宋生老师 那个人去开发票时个人是按劳务报酬还是别的扣除标准计算个人所得税？那公司可以按此发票入成本税前扣除吗？

宋生老师：回复晨希您好！利息所得是20%的税率。可以扣除

wo：回复蒋飞老师 这个我知道老师，问题是在会计上账务处理计入“开发成本—开发间接费用”下的三级科目有的是可以在土地增值税清算扣除与不能扣除，能扣除的有的是据实扣除，有的不是，会计准则与税法对于这个是有差异的，比如说建安工程过程中发生的工程部发生的业务招待费，会计准则是计入“开发成本—开发间接费用—业务招待费”，土地增值税清算过程中是不可以扣除的，但是在企业所得税可以扣除，现在问的是“开发成本—开发间接费用——利息支出”若利息是不明确的只能按照（拿地成本%2b开发成本）*10%按比例扣除，利息明确的话是据实扣除，那关于这个利息支出，除了在土地增值税清算扣除之外，还可以同时在企业所得税前扣除吗?

蒋飞老师：回复wo你好！ 有正规发票，可以所得税前扣除的

wo：回复蒋飞老师 明确的意思是：利息支出，除了在土地增值税税前扣除之外，同时还可以计入期间费用—财务费用在所得税税前扣除是吗？ 那账务处理就是把“开发成本—开发间接费用—利息支出“的发生额转入：财务费用—利息支出”科目是吗？

蒋飞老师：回复wo是的，你的理解很对

会计学堂学员：回复王雁鸣老师 利息需要开具什么发票才能在税前扣除？

王雁鸣老师：回复会计学堂学员您好，开增值税普通发票。

会计学堂学员：回复王雁鸣老师 不高于银行同期贷款利息是不是免征增值税？或者签订免息借款可以同时不用交企业所得税吗？

王雁鸣老师：回复会计学堂学员您好，不是的，是可以税前扣除，可以的。