老师，我们公司是房产开发公司尾盘，是一般纳税人，实行小企业会计准则，2026年5月份调整增2025年12月份增值税申报表，收入200万，含税价，税率9%，汇算清缴的时候2025年收入增加了2000000/1.09=1834862.38元，用于弥补2020年的亏损，2026年5月重新申报增值税申报表2025年12月的申报表的时候补交了税款和滞纳金，我想问一下我的账务处理怎么做更完善，2025年12月的帐还要调整吗？我们用的是用友T3，2025年12月和2026年的1月到4月的账务应该怎么处理。

不用调整 2025 年 12 月、2026 年 1-4 月账务，小企业准则不追溯调账，全部在 2026 年 5 月做账。 5 月分录：补记收入、计提增值税及附加，补缴税款计入应交税费，滞纳金计入营业外支出。企业所得税已在 2025 汇算调增并弥补亏损，账面无需再做所得税分录；滞纳金年终汇算做纳税调增。用友 T3 直接在 5 月新增凭证，正常记账结账即可。

2026-06-08

前期收款未开票时，分录为借银行存款 3 万，贷营业外收入 29126.21、应交税费 - 应交增值税销项税 973.79 。更正增值税申报表时，无票收入按 26548.67，税金按 3451.33 申报，二者存在差异。冲销前期错误分录借：银行存款 -30000 贷：营业外收入 -29126.21 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） -973.79 按正确金额入账借：银行存款 30000 贷：营业外收入 26548.67 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 3451.33 发票粘贴将 2025 年 4 月补开的发票粘贴在上述正确入账分录的记账凭证后面，作为业务发生的原始凭证

2025-05-28

你好同学，将去年的分录做一个一样的，红字，再用新的发票做一个凭证

2025-05-28

您好！待转销项税额是会计科目，其他流动负债这个是报表项目，也就是前者在报表中体现在后者那里，你们确认了收入，如果没达到纳税义务的时间，那么你们就不能申报这个收入，所以会计上的收入和申报表里面的收入是会不一样的

2022-07-19

单独申报补缴，通过更正 2023 年度企业所得税汇算清缴申报表处理，不与第三季度申报合并。账务处理（以《企业会计准则》为例）调增费用与所得税：借：以前年度损益调整（补提所得税 %2B 冲回异常费用）贷：应交税费 —— 应交企业所得税管理费用等（原费用科目，小企业会计准则直接用 “利润分配 —— 未分配利润” ）补缴税款：借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：银行存款结转调整：借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若有盈余公积，还需按比例冲减：借：盈余公积贷：利润分配 —— 未分配利润）对 25 年损益影响不影响 2025 年损益，因调整的是 2023 年事项，通过 “以前年度损益调整” ，最终影响的是以前年度留存收益。 23 年财报处理无需重编 2023 年财报，在 2025 年财报附注中披露该事项对 2023 年所得税、利润等的影响即可。

2025-08-20

快账用户5995 追问 2026-06-08 11:26

那我200万收入怎么做帐务处理，会计凭证怎么做

齐红老师解答 2026-06-08 11:30

按小企业会计准则，2026 年 5 月统一做账，凭证如下：补记含税收入借：应收账款 / 预收账款 2000000.00 贷：主营业务收入 1834862.39 贷：应交税费 — 增值税检查调整 165137.61 结转增值税检查调整借：应交税费 — 增值税检查调整 165137.61 贷：应交税费 — 未交增值税 165137.61 计提附加税费（按实际征收比例填写金额）借：税金及附加贷：应交税费 — 应交城建税贷：应交税费 — 应交教育费附加贷：应交税费 — 应交地方教育附加缴纳税款、附加、滞纳金借：应交税费 — 未交增值税 165137.61 借：应交税费 — 各项附加税借：营业外支出 — 税收滞纳金（填实际金额）贷：银行存款