增值税练习一 一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下： 1、5日，支付上月未交增值税10000元； 2、7日，销售一批甲产品。增值税发票注明价款300000元，增值税39000元。款项已收到。成本200000元； 3、12日，向立信公司购入A材料，增值税发票注明价款500000元，增值税65000元，款项未付，材料已入库； 4、16日，购入B材料，增值税发票注明价款100000元，增值税13000元，款项已付，材料未入库； 5、20日，销售乙产品一批，增值税发票注明价款200000元，增值税26000元。款项已收到。成本130000元； 6、23日，将自产的甲产品100台，发放给职工作为福利，其中生产人员80入，管理人员20人。售价3000元/台，成本2000元/台； 7、26日，将自产的乙产品捐赠给福利部门，产品成本65000元，不含税售价100000元。 要求：编写上述业的会计分录（写出有关计算过程）

增值税练习一 一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下： 1、5日，支付上月未交增值税10000元； 2、7日，销售一批甲产品。增值税发票注明价款300000元，增值税39000元。款项已收到。成本200000元； 3、12日，向立信公司购入A材料，增值税发票注明价款500000元，增值税65000元，款项未付，材料已入库； 4、16日，购入B材料，增值税发票注明价款100000元，增值税13000元，款项已付，材料未入库； 5、20日，销售乙产品一批，增值税发票注明价款200000元，增值税26000元。款项已收到。成本130000元； 6、23日，将自产的甲产品100台，发放给职工作为福利，其中生产人员80入，管理人员20人。售价3000元/台，成本2000元/台； 7、26日，将自产的乙产品捐赠给福利部门，产品成本65000元，不含税售价100000元。 要求：编写上述业的会计分录（写出有关计算过程）

一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下： 1、5日，支付上月未交增值税10 000元； 2、7日，销售一批甲产品。增值税发票注明价款300 000元，增值税39 000元。款项已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司购入A材料，增值税发票注明价款500 000元，增值税65 000元，款项未付，材料已入库； 4、16日，购入B材料，增值税发票注明价款100 000元，增值税13 000元，款项已付，材料未入库； 5、20日，销售乙产品一批，增值税发票注明价款200 000元，增值税26 000元。款项已收到。成本130 000元； 6、23日，将自产的甲产品100台，发放给职工作为福利，其中生产人员80入，管理人员20人。售价3 000元/台，成本2 000元/台； 7、26日，将自产的乙产品捐赠给福利部门，产品成本65 000元，不含税售价100 000元。 要求：编写上述业的会计分录（写出有关计算过程）8、30日，缴纳本月增值税30000元 9、31日，结转本月未交（多交）增值税。 二、跃华公司为小规模纳税人，征收率3%。2020年10月发生部分

)甲有限责任公司为增值税一般纳税人,增值税率13%,商品售价不含增值税,其原? 料日常收发业务按实际成本法核算,2021年3月份发生有关经济业务如下: 1、2日,购进原材料一批,取得增值税专用发票上已列明货款300 000元,税款39000元. 材料已验收入库,价税款项以存款支付。 2、6日,销售产品开出增值税发票,价款为500 000元,税额65 000元,价税款未收。 3、15日,出售多余材料实现收入30000元，税款3900元，税款价格已存入银行。4、20日，购入材料一批，增值税发票注明价款5000元，税款650元，价税款暂未支付，材料已验收入库。5、26日，因某项工程的需要，领用库存材料一批，其实际成本为3000元，进项税额390元（按税法规定不能抵扣）。6、30日，以银行存款交纳本月增值税20000元。7、31日，月末计算结转本月未交增值税。编制甲公司会计分录。

、甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本年5月，甲公司发生如下经济活动：（1）5月2日，向乙公司销售一批A产品，并开具增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额26000元，款项未收。该批商品成本为120000元。（2）5月8日，向丙公司销售一批B产品，并开具增值税专用发票，注明价款500000元，增值税税额65000元，给丙公司的现金折扣为“2/10，1/20，n/30”，现金折扣不考虑增值税。该批B产品成本为300000元。（3）5月13日，销售一批原材料，并开具增值税专用发票，注明价款20000元，增值税税额2600元，款项已收存银行。该批材料成本为15000元。（4）5月17日，收到丙公司的货款，存入银行。（5）5月18日，收到乙公司因质量问题而退回的A产品。（6）5月25日，经股东大会批准，将盈余公积100000元转增股本。（7）5月31日，盘盈库存现金100元，无法查明原因，经批准后转入营业外收入。

、甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本年5月，甲公司发生如下经济活动：（1）5月2日，向乙公司销售一批A产品，并开具增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额26000元，款项未收。该批商品成本为120000元。（2）5月8日，向丙公司销售一批B产品，并开具增值税专用发票，注明价款500000元，增值税税额65000元，给丙公司的现金折扣为“2/10，1/20，n/30”，现金折扣不考虑增值税。该批B产品成本为300000元。（3）5月13日，销售一批原材料，并开具增值税专用发票，注明价款20000元，增值税税额2600元，款项已收存银行。该批材料成本为15000元。（4）5月17日，收到丙公司的货款，存入银行。（5）5月18日，收到乙公司因质量问题而退回的A产品。（6）5月25日，经股东大会批准，将盈余公积100000元转增股本。（7）5月31日，盘盈库存现金100元，无法查明原因，经批准后转入营业外收入。