1、计算业务(2)的调整金额: A、业务招待费在税前列支的标准1:300*60%=180万元;业务招待费在税前列支的标准2:25000*0.5%=125万元;由于180万元大于125万元,因此在税前列支的招待费是125万元,业务招待费需要调增应纳税所得额是300-125=175万元; B、研发费用120万元,按2021年的标准,在税前加计扣除100%,因此研发费用调减应纳税所得额是120万元。 C、算企业所得税应纳税所得额时,业务(2)应调整的金额:175-120=55万元,合计调增应纳税所得额是55万元。 2、企业所得税应纳税所得额时,业务(3)应调整的金额。 广告费在税前列支的标准是:25000*15%=3750万元,实际发生的广告费是500万元,全部可以在税前列支,广告费不需要调增或调减应纳纳税所得额。
某设备生产厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一规格的设备,2021年有关经营业务如下: (1)全年取得营业收入25000万元,实现的会计利润为10000万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元、研发费用120万元。 (3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的广告费500万元。 1.计算企业所得税应纳税所得额时,业务(2)应调整的金额。 2.计算企业所得税应纳税所得额时,业务(3)应调整的金额。
2.某医药生产企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为7000万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入1000万元,其他业务成本300万元;取得购买国债的利息收入50万元;缴纳税金及附加280万元;发生的管理费用760万元,其中业务招待费用80万元;发生销售费用1000万元,其中广告费和业务宣传费700万元;发生财务费用200万元;取得营业外收入80万元,发生营业外支出200万元(其中含公益捐赠120万元)。要求:根据上述资料,计算回答下列问题(1)计算该企业2020年度会计利润总额;(2)国债利息收入应调整的应纳税所得额;(3)广告费和业务宣传费的扣除限额和应调整的应纳税所得额;(4)业务招待费的扣除限额和应调整的应纳税所得额;(5)公益性捐赠的扣除限额和应调整的应纳税所得额;(6)计算该企业2020年度应纳税所得额;(7)计算该企业2020年度应纳所得税税额。
1.某制造企业为增值税一船纳税人,2021年发生经营业务如下(1)取得产品销售收入8000万元(2)应结转产品销售成本5000万元。(3)销售税金及附加200万元(4)发生管理费用800万元(其中新产品研发费用400万元、业务招待费80万元);销售费用1800万元(其中广告费1500万元);财务费用200万元(5)取得购买国的利息收入150万元,企业券利息收入180万元(6)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工姿50万元),,实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元,7发生营业外支出130万元(其中含违约金5万元,税收滞纳金7万元)2.要求:计算该企业2021年应缴纳的企业所得税(1)2021年度的会计利润(2)业务(4)中研究开发费、业务招待费及广告费应纳税所得额的调整金额(3)业务(5)涉及的应纳税所得额的调整金额(4)业务(6)中工资职工福利费工会经费,职工教育经费应纳税所得额的调整金额。5)业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额(6)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
1.某制造企业为增值税一船纳税人,2021年发生经营业务如下(1)取得产品销售收入8000万元(2)应结转产品销售成本5000万元。(3)销售税金及附加200万元(4)发生管理费用800万元(其中新产品研发费用400万元、业务招待费80万元);销售费用1800万元(其中广告费1500万元);财务费用200万元(5)取得购买国的利息收入150万元,企业券利息收入180万元(6)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工姿50万元),,实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元,7发生营业外支出130万元(其中含违约金5万元,税收滞纳金7万元)2.要求:计算该企业2021年应缴纳的企业所得税(1)2021年度的会计利润(2)业务(4)中研究开发费、业务招待费及广告费应纳税所得额的调整金额(3)业务(5)涉及的应纳税所得额的调整金额(4)业务(6)中工资职工福利费工会经费,职工教育经费应纳税所得额的调整金额。5)业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额(6)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
某生产企业2021年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2)取得国债利息收入2万元;(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元(不含增值税);(4)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含招待费80万元;全年财务费用50万元;(⑦全年营业外支出40万元,包括通过政府部门对灾区捐款20万元,非广告性赞助支出10万元,缴纳滞纳金2万元。要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(3分)(2)该企业对收入的纳税调整额;(1分)(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(3分)(4)该企业对业务招待费用的纳税调整额:(3分)(5)该企业对营业外支出的纳税调整额:(3分)(6)该企业2021年的应纳税所得额;(1分)(⑦)该企业2021年应纳所得税额。(1分)
公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
宏达公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
在北京拥有两套房产,一套用于自己和家人居住,其原值600万元;另一套于2022年5月31日对外出租,每月取得不含增值税租金15000元,在出租期间对租出房屋进行了改扩建,发生支出15万元,房屋原值400万元。已知,房产税从价计征税率1.2%,房屋的扣除比例20%,不考虑其他因素,2022年小张应缴纳的房产税是()元。帮我算
甲公司1月10日以每股6.50元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,另支付交易费用500元,4月15日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.1元,4月25日甲公司收到现金股利,6月30日,乙公司股票每股市价7.5元,9月25日,甲公司将该股票出售,取得出售价款86000元。假定甲公司对外提供半年度的财务报告。编制甲公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2021年1月1日购入B公司2020年1月1日发行的债券,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券5年期,面值1000万元,票面利率5%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,实际利率4%,A公司支付1076.30万元,另支付相关费用10万元,假定按年计息。2021年12月31日,债券公允价1020万元:2022年12月31日公允价值为1025万元:2023年1月20日,A公司将债券全部出售,取得1030万元存入银行。编制A公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2019年1月2日购入B公司2018年1月1日发行的债券,该债券4年期,票面利率4%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,到期日2022年1月1日。债券面值1000万元,实际支付992.77万元(含已到付息期尚未领取的利息40万元),另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,实际利率5%,按年计提利息。要求:编制相关会计分录。谢谢!
按照应付职工工资2%、7%、2.%、0.8%、1.2%、12%分别计提企业应承担的失业保险3460元、医疗保险12110元、养老保险34600元、生育保险1384元、工伤保险2076元、住房公积金20760元。其中,生产跑步机21500元,生产按摩椅17200元,车间管理部门16340元,行政管理部门19350元
企业收到C公司投资投入材料一批100万元,双方协商价90万元,企业用转账支付2000元。编制其会计分录
3月,某化妆品厂(一般计税方法纳税人)销售一批高档化妆品,不含税售价为80万元,适用的消费税税率为15%,增值税税率为13%,货款已收到,货已发出;三个月前收取的包装物租金为1130元,押金为22600元,约定三个月内归还包装物并退还押金,但购货方违约,逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。(1)发出A材料800公斤,委托某企业加工成高档化妆品,材料的实际成本为14500元,发出材料时用银行存款支付装卸费500元。(2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成,现全部收回。为此,向对方支付加工费3000元,增值税390元,运回产品时对方代垫装卸费500元。(3)受托加工的高档化妆品,企业无同类产品的销售价格,委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税,委托方收回该批高档化妆品后直接用于销售。试根据以上资料计算该日用化工厂应纳的消费税,做出相应的会计分录。
甲商业银行(简称“甲银行”)为增值税一般纳税人,主要提供各类金融服务。2023年第3季度有关经营情况如下: (1)向企业提供贷款服务,取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元;另向企业存款人支付存款利息3392万元。(2)取得金融同业往来利息收入583万元。 (3)向个人提供贷款服务,取得利息收入79.5万元。(4) 转让持有的非上市公司股权,取得收入800万元。 (5)转让公司债券,卖出价为2332万元,该债券的买入价为2215.4万元。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务,第二季度转让金融商品出现负差106万元。 (6)从小规某纳税人乙公司租入门市房作为营业网点,支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元;购进一批空气加湿器,取得增值税专用发票注明税额1.3万元,该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。 已知:销售金融服务的增值税税率为6%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。
老师那下面这几个是怎么解答的呢
3、银行同期贷款利息支出,只能按银行同期利率执行,就是借款1000万元,能够在税前列支的利息支出是:1000*7%=70万元,实际发生额是100万元,财务费用需要调增应纳税所得额是:100-70=30万元; 你回复一下,再逐一回复
第四题呢
4、营业外支出,罚款20万元,属于行政罚款,不能在税前列支,需要调增应纳税所得额20万元。其他的可以在税前列支
第五题呢
5、相关的解析如下: A、应发工资是2000万元,可以在税前列支的福利费是2000*14%=280万元,实际列支的福利费是300万元,福利费需要调增应纳税所得额是300-280=20万元; B、职工教育经费可以在税前列支的金额是:2000*8%=160万元,实际列支的金额是:60万元,不需要调增或应减应纳税所得额; C、工会经费可以在税前列支的金额是:2000*2%=40万元,实际列支的金额是:48万元,工会经费需要调增应纳税所得额是:48-40=8万元。
老师那第六题是等于调增55+30+20+(20+8)=133万元吗
6、2021年该企业的应纳税所得额是:10000%2B55%2B30%2B20%2B20%2B8=10133万元。 7、应纳所得税额:10133*25%=2533.25万元。 全部回复完毕