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某自营出口产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为6%。2019年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税颜65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期留抵税额是多少? 希望老师写出过程

2022-06-07 16:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-07 17:14

你好,当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%-6%)=14(万元);当期应纳税额=150×13%-(65-14)-10=-41.5(万元);出口货物免抵退税额=200×6%=12(万元)。按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额,即该企业当期的应退税额=12(万元);当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,该企业当期免抵税额=12-12=0,5月期末留抵结转下期继续抵扣税额=41.5-12=29.5(万元)。

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齐红老师 | 官方答疑老师

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