Q
一般纳税人，劳务派遣的公司，交增值税的部分开专票，工资社保部分开普票。这种开票方式，发票做账时分录怎么写？月末结转增值税时，分录怎么写？
2022-11-17 12:04
2022-11-17 12:08
你好，是差额征税的。
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借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本
是差额征税的，他不需要结转的，缴纳的时候直接借应交税费简易计税贷银行存款。
那我之前的分录写错了，用的销项税额这个科目，也不好改之前的账，可以直接一笔把销项税额调到应交税费简易计税里面吗
可以的啊，剩余多少，余额你直接转到应交税费简易计税。